自僱人士如何處理個人稅務? | 文章 – 滙豐機滙

撰文馮南山先生 連城集團之合夥人
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隨著社會經濟轉型,加上早前疫情反覆,以自僱形式工作的朋友日漸增多。由受僱人士轉成自僱行業,業務全由自己負責之外,處理稅務上亦需要重新適應;這次就與大家分享一下自僱人士的稅務安排。

開設公司方便報稅  

最常見的自僱形式是保險代理,他們的業務開支相對較高,如以受僱人士身份報稅,有關的業務開支在薪俸稅下未能有效寬減,因此大多數保險代理會開設個人獨資公司(無限公司)來經營保險業務,有關業務開支在利得稅下可獲扣除。不過,要留意不是所有開支都可扣稅,私人性質以及資本性開支則不能扣除。   

坊間有流言指,稅務局只接受不多於收入30%的營運開支扣減,其實是一個美麗的誤會。事實上,如果可證明有關開支全為應課稅利潤而產生的話,多於三成的營運開支,亦可獲扣減。另外,若果部份開支屬於私人性質,申報人可提出只為因賺取應課稅收入而產生的利潤部份支出申請扣除,待稅局考慮該支出是否屬於資本或營運性質來釐定該筆款項是否可獲扣除。

如符合資格自僱人士可將業務利潤、物業租金收入及受僱工作的入息合併以個人入息課稅申報,亦可申索適用於薪俸稅的各種免稅額。例如個人、子女及供養父母免稅額、居所貸款利息及認可慈善捐款等。近年利得稅、薪俸稅及個人入息課稅均獲得寬減,在稅務規劃下自僱人士或可獲多種稅款扣減。

 

自願醫保成新扣稅項目

此外,大家亦可多留意本港的扣稅項目。除了強積金計劃或認可職業退休計劃供款(MPF)及個人進修開支之外,近年新增了自願醫保保費開支、合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款為扣稅項目。

以自願醫保保費開支為例,申請人或其配偶以保單持有人身分為自己或者指明親屬繳付自願醫保保單的合資格保費,就可申請扣稅。每名受保人最高保費扣除額為港幣$8,000,而申請扣稅的指明親屬人數目不設上限。申請人只需要將自願醫保扣稅項目的有關資料,正確地填在報稅表,稅局就可以作出寬減。

與受僱人士相同,如自僱人士沒有收到報稅表格,便需要在財政年度完結後4個月內以書面要求稅局發出報稅表,否則會被視為違規漏報,有機會被罰款港幣1萬元及少徵稅款的3倍。

如果延誤申報,稅局會發出估計評稅及/或罰款,並可能要求納稅人提交業務文件以考慮其反對申請。因此,筆者建議自僱人士應準時預備財務報表及提交報稅表;或可聘用稅務代表助您準確報稅,避免多繳稅金。 

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