企業如何「做靚盤數」-拆解三大重要財務指標 | 文章 – 滙豐機滙

初創企業單靠一個好的想法和行動,未必代表公司一定可以成功。除了產品,企業更要了解自身的財務狀況,好好了解收支狀態才可以達至穩定成長的目標。今次文章和各位分享一下三個重要的財務概念,讓大家更容易掌握公司財務狀況,更容易「做靚盤數」!

財務  ·    ·  3 mins read

正所謂「創業容易守業難」,面對於目前複雜的外部營商環境,中小企尤其是初創企業要維持業務健康發展,必須要訂立正確的經營策略,而當中有三大重要財務指標更是不可忽略。

1. 回本期(Payback Period)

創業前期投資大,而在企業賺錢之前,必先經過回本期,簡單而言即需要投放多少時間才能夠回本。透過準確估算回本期,有助企業做好資源分配,並可以衡量業務持續發展的可行性。

在財務學上有很多方法計算回報率及回本期,簡單而言可用每月純利 (Net Profit) 來計算:

假設每月純利    =     2萬元

總投資       =     30萬元

回報率            =    每月純利 x 12個月/生意總投資

          =     80%

回本期            =     1 ÷ 回報率

          =     1.25 年

一般企業在開業期的利潤可能較少,需要一段時間才會有預期的利潤,所以實際回本期可能會較計算出來的年期長。而當企業營運了一段時間,回本期則會因應經營狀況延長或縮短,此時企業就需要衡量可動用的資金是否足夠讓企業繼續營運。

2. 收支平衡點(Break-even Point)

與回本概念相似,要知道推出一款新產品或新項目是賺或蝕,就需要認識收支平衡點,即總收入相等於總開支的一刻。企業可以透過計算收支平衡點,來預算需要賣出多少產品才能回本:

收支平衡點 = 固定成本 ÷ (平均價格-變動成本)

舉例來說,一項新產品估計的固定成本為1萬元,而人工及生產成本等變動成本為每件產品1元。假設產品定價為5元,即需要售出2,500件才能回本。

由此可見,透過計算收支平衡點,企業可以判斷現時產品的定價是否需要調整,並在推出新項目前先評核其可行性與風險。

3. 現金流分析(Cash Flow Analysis)

現金流管理不周是導致初創失敗的要因之一,即使企業錄得盈利,但也可能因為出現大額付款而令導致現金短缺。故此,企業必須做好現金流分析,將流入業務的資金與流出金額進行比較,並可藉此預算到資金何時進賬,並於什麼時候用完。

最基本的現金流分析會使用電子表格形式記錄,詳細列出每月各項收入和每月成本。企業可以考慮選用一些會計軟件以幫助管理現金流,而Excel亦有簡單範本可供使用。

要做好現金流管理,企業應仔細紀錄每一項交易,包括客戶付款期,追踪未收取款項的天數等,透過上述數據來估算未來一年的現金流量,並在充裕時預留現金以應付突如其來的開支。

創業者亦不妨善用「中小企業支援與諮詢中心」的「創業預算分析表」,協助估算開業所需資金、營業額對盈虧的影響、回本期、資產負債狀況,並了解可影響財務狀況的因素(如營業額、租金、邊際利潤、開支、存貨及賒帳期等)。

所謂「做靚盤數」,並不是單單可以靠會計的方法將公司帳目處理得整齊,而是在實際上需要公司在記數、財務管理上下工夫,有些錢是應使得使,收入和支出也需要好好計算,才可以達至健康的財務狀態。抽絲剝繭了解以上三大理論和原則之後,中小企老闆們也可以好好掌握公司財務,「做靚盤數」!

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