亚马逊卖家的这颗“雷”随时都会爆,想保命要注意这些! | 文章 – 汇丰机汇

近期,税改的消息掀起一股巨浪,带来的将是空前的行业整合大潮。本文采访了行业专家,围绕当下全球税改展开交流。
财务  ·    ·  6 mins read

本文授权转载自白鲸出海,作者为卫小京。

近期,税改的消息掀起一股巨浪,带来的将是空前的行业整合大潮。

欧盟增值税税法改革,在 2021 年 7 月 1 日正式落地。当天,美国佛罗里达州和堪萨斯州也宣布正式开始实施新税法,增加销售税征收法案,加拿大政府也在同一天开始实施新的商城征税(MTC)规则。

这也代表着全球税收制度已经迈出了关键一步,这项全球税改也被称为“百年一遇的税收革命”,跨境电商税务服务、企业注册、合规等领域的需求也随之不断加速中,对跨境卖家又将产生什么影响呢?

针对中小卖家业务发展过程中存在的痛点和难点,「卖家之家」推出了“大麦养成馆”,旨在通过邀请平台官方和服务商代表、资深卖家等业内专家,每周定期开展线上分享和交流活动,为中小卖家们答疑解惑,解决大家成长中的烦恼。

北京时间 7 月 7 日,「卖家之家」举办了【大麦养成馆】“全球跨境市场新商机”系列线上分享会第 5 期——《全球税务合规化:跨境卖家 Are you ready?》,特别邀请到沙之星跨境创始人&CEO Amy Ai,围绕当下全球税改展开交流。

欧盟税改巨变,卖家该如何布局?

Amy 在卖家之家「大麦养成馆」线上分享会中深入详谈了本次欧盟增值税税改,为跨境电商卖家进行多维度分析解读。

据了解,此次欧盟 VAT 增值税法引入了一站式 VAT 服务:VAT One Stop Shop ,OSS。取消了 22 欧元以下小包进口免税的规定,关闭进口 VAT 增值税逃税的漏洞,并且商品货值在 150 欧元以下在销售时需收取 VAT。

Amy 指出,“虽然卖家自己还是需要做实际的 VAT 申报,但作为跨境电商平台的卖家,比如:亚马逊、eBay、速卖通等,就不需要担心太多。欧盟的新税法将平台视为卖家,需要承担 VAT 的税务义务,而原本平台上的第三方卖家则被视为供应商。这些跨境电商平台将会通过一个欧盟国家的 OSS 申报系统来完成所有欧盟境内的远程销售。”

通过 OSS 申报系统,所有欧盟内部的远程货物销售,以及企业对消费者的服务供应,都可以在一个欧盟成员国进行电子增值税登记,从而避免在多个成员国登记增值税。

Amy 也给我们分享了一些 IOSS&OSS 注册及申报的一些常见问题:

新税法施行后欧盟 VAT 注册和申报:

  • 自发货的卖家只需要注册一个欧盟的 VAT 税号,就可以申报所有欧盟销售税;
  • 非欧盟国家的电商卖家需要注册 IOSS 号码;
  • 小包裹发货时要需要贴有卖家的 IOSS 号码;
  • 小包裹进口将会有绿色通道,物流配送会更顺畅。

OSS VAT 申报

  • 取消远程销售门槛,启动单一 OSS 欧盟增值税申报;
  • 欧盟本土电商卖家在本国申报及缴纳所有销售 VAT;
  • 非欧盟卖家也可以选择申请任何一个欧盟国家的 VAT,使用 OSS 制度申报;
  • OSS一般是季度申报。

有一位卖家向 Amy 请教,“我要如何注册 IOSS?”

Amy 指出,主要分为两种情况:

  1. 平台代申请:比如亚马逊会提供平台 IOSS 给卖家使用。卖家生成了订单之后,在订单后面会显示出来。卖家也可以自行找税代申请;
  2. 独立站卖家:需要自行找税代申请。

欧盟税法改革推动了电商企业合规化发展,但同时,合规卖家将在亚马逊上获得更加公平的竞争环境,税收体系也正朝向着更公平的未来。跨境电商卖家们在合法纳税的基础上,也要精细化运营,做好充分的市场调研,应对此次税务环境的巨变。

此外,7 月 1 日,除了欧盟税改,加拿大也开始征收 GST。

加拿大税改:你必须了解的新规则

同样都是税改,加拿大的销售税 GST 和欧盟的增值税 VAT 却大不一样。

2020 年 11 月疫情期间,加拿大政府宣布收取外国供应商在加拿大境内出售的商品和服务的 GST,新规从 2021 年 7 月 1 日实行。

GST 和 VAT 代表的都是最终消费者缴纳的税收,但是在电商平台上的征税模式却完全不一样。

在欧盟国家,电商平台默认为卖家商品价格是含税价格,也就是说,如果卖家没有计算税务成本在内,平台实行代扣代缴后,销售利润将会直线下降。

而在加拿大,卖家在平台上的商品销售价是不含税的价格,平台将会根据税率,再加上相应的 GST 税金,由平台直接扣除这一部分的税金。

除此之外,企业在加拿大一年营业额在 $30,000 以上,必须注册 GST/HST。且在加拿大注册 GST/HST 的时候,必须要先注册一个 BN number,也就是 business number,是一个企业的商业身份证,可以为企业提供四个主要商业账户的编号:公司所得税、工资单、GST/HST 和进出口。

关于 GST/HST 的注册问题,Amy 也提醒卖家们有几点注意事项如下:

  • 在注册 GST/HST 的时候必须注册 BN 号码
  • GST/HST 注册以后,必须申报和缴纳税金,一年以后才能注销
  • 注册 GST/HST 后,可以抵扣公司经营相关支付的 input tax credit (ITC) 申请进项税
  • 如果卖家只提供免税用品,则通常无法注册 GST/HST 帐户

除了加拿大和欧盟进行了税改,美国也有了大动作。

美国三个州表示实行税改!

据了解,2018 年 6 月 21 日美国最高法院决定各个州增加销售税征收法案,开始对有经济联系而产生的远程销售在线零售商收取销售征收销售税。这个税改源自于在南达科他州 Wayfair 案中作出的一个裁决。

在 Wayfair 案决定之前,外国入境卖家因为在美国没有实体存在,不需要缴纳远程销售税。但在改革之后,外国远程卖家不再受到没有实体存在的影响,只要在美国构成经济关系,那么就需要缴纳销售税。

Amy 提到,“美国各州并没有对实际的卖家执行远程销售税征收法律,而是将征收的责任放在了电商平台, 比如说 eBay 或亚马逊等。” 

到目前为止,已经有三个州表示实行,佛罗里达州以及堪萨斯州采纳经济关联法,已于 2021 年 7 月 1 日生效,企业在上年的应税远程销售超过 10 万美元,必须注册并收取和缴纳销售税。而密苏里州的经济关联法将在 2023 年 1 月 1 日起生效 。

在独立站、第三方卖家、电商平台在适应新游戏规则的同时,欧盟新税法改革无疑打击了欧盟成员国之间电子商务 VAT 增值税欺诈,同时加速了跨境电商企业合法合规化。亚马逊平台也在逐步清理不合规的账户中,朝着合规的方向发展。

可以预见,为了更加有效的监督电商卖家的缴税行为,未来电商平台将会更严格的稽查 VAT 合规。卖家必须由被动转为主动合规,拓展企业全球视野,强化税务合规意识,注重交易透明化,才能更好地持续发展。


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