疫情期間現金流管理 - “現金為王” | 文章 – 滙豐機滙

特許公認會計師公會香港分會

良好的現金流管理對成功開展業務十分重要,特別在危機管理時。很多企業倒閉的案例,都是因為對現金管理不善。

即使你的企業錄得盈利,也可能出現因為大額付款而令現金短缺。特别在公司開業的第一年,這更是一個關鍵的問題。

加快流入,減慢流出

現金流管理的一般原則是:盡可能加快現金流入,如客戶付款、銀行帳戶的利息等,並在合理範圍內減慢現金流出,如購買設備、償還貸款和繳稅等。除了延長與供應商的信用期限, 增加信貸额外,還可定期發出客戶帳單以及為客戶提供有限度的付款期限,追討壞賬,或考慮將債務賣給第三方,並有效地管理貨物庫存(只保存少量但足够的存貨)。此外,企業應該在高峰期將部份現金儲存,以便在低谷時可以應付必須的開支。

企業可以考慮應用一些會計軟件以幫助管理現金流。有許多軟件供應商都能提供可以幫助進行現金流量分析和預測的軟件,減低企業陷入現金短缺的情况。企業的會計師應該能夠幫助建議適用於業務的軟件。

制定現金流預測的步驟

做現金流預測,應該對至少未來的13週的現金流作預測。你需要準備一份涵蓋業務主要周期的預測,但同時需要定期審視這些預測。以下是準備進行現金流預測的一些步驟:

步驟1:準備一份關於現金流的假設清單

現金流預測基於一組反映業務運作方式的假設。這些假設亦基於你的經驗,包括:

步驟2:估算銷售量

了解企業的銷售模式和客戶群及其付款條款。要留意的是,確定銷售並不等於取得即時現金收入。此外,一部份客戶付款會比預期遲,更會出現一些壞賬。現金流建模軟件在這些情況下,都可以幫助你更好地了解這些模式。

步驟3:準備其他現金流入清單

公司還會有其他收入來源,如政府的補貼、持份者的額外資本投資、借貸等。在做預測的時候,都需要識別這些項目流入的時間及流入量。

步驟4:準備現金流出清單

確認收入後,便需要確定相關的費用。這些費用會因業務而異,但一般包括:

步驟5:整理信息並準備現金流

整理所有信息後,即可準備現金流預測。你可以使用試算表來準備簡單的現金流量預測(現金流預測模板見另文:簡單的現金流預測模板),也可以選擇會計軟件或通過附件包含現金流建模工具來做預測。

步驟6:挑戰您的假設

當面對轉變或遇到危機時,一般的假設可能變得不適用。制定現金流預測的好處之一,是你對企業的違約條件有了一定的了解,如可否向供應商延遲付款、或是否違反銀行契約等。

此外,其他要注意的事項還包括:

由於這些假設可能不斷在改變,企業應該利用此現金流量的基礎,定期與貸方,供應商,投資者和政府機構進行溝通,當發現這些假設不再適用時,便需作出相關調整並從新進行預測。