大灣區有什麼稅務優惠? 專家拆解內地與香港企業稅制分別 | 文章 – 滙豐機滙

稅制簡單是在港香港開公司一大優勢,一般只需要繳交簡單的利得稅;相比之下,內地稅制名目較多,不過如果想進軍大灣區,港企甚至海外企業的稅務優惠則會較多,部分特定行業在獲取優惠後,稅收更有機會比香港營商更低。會計及稅務專家連城集團,將會詳解內地與香港稅制的分別,為有意在大灣區開公司的老闆們打定算盤。
財務  ·    ·  3 mins read

企業在香港及內地分別要交什麼稅?

以一般的利得稅作比較,內地的企業所得稅會比香港高。連城集團合夥人馮南山指,在香港開公司只需要繳交16.5%的利得稅(非法團企業15%),現行的利得稅兩級制下,首200萬利潤的利得稅更只需一半,即8.25%(非法團企業7.5%)。香港註冊的公司同時亦不需要繳交股息稅及資產增值稅等,稅率在很多國家及地區中算是比較低。反而在沒有任何優惠下,內地企業所得稅為25%,而且要就公司股息、租金收入等徵收3%-13%不等的增值稅。

但事實上,內地對外來企業實際所徵收的稅項,與原來的稅率有很大差別,因為內地雖然稅項多,但優惠亦多,減稅之後的實際稅收,隨時比香港企業更少。馮南山表示,內地多個省市亦設有自貿區/保稅區,其中又以大灣區的保稅區/自貿區佔比較多,單在珠三角地區,已有前海、南沙、橫琴組成的廣東自貿區。這些區域連同大灣區,都有各項的稅務優惠,很難一概而論,馮南山就列舉以下幾個例子:

  • 在前海及橫琴開展如電子商貿等指定項目,企業所得稅約15%
  • 深圳、廣州、肇慶等大灣區城市,在2016年9月9日後,向外商徵收的企業所得稅,稅率比香港更低,優惠更涵蓋多個行業,例如深圳財稅行業等專業服務
  • 疫情後,企業利潤低於300萬元人民幣的小微企業,增值稅低至5%-10%

大灣區營商必知:發票抵扣稅款

馮南山補充,內地雖然徵收增值稅,但不少企業都會利用俗稱發票的稅票作稅務抵扣。發票就是一般銷售商品及服務,以及經營開支、獲得收入時收付款的書面證明,由於內地徵收增值稅,因此內地稅局會有統一式樣的增值稅專用發票,用以抵扣內地增值稅的稅款。增值稅發票式樣有硬性規定,並非所有發票都可以抵扣稅款,這一點要留意。

馮南山強調,不同的發票扣稅指標都有不同,例如娛樂開銷不可超過銷售額0.5%;廣告宣傳要獲得扣稅,就不可以超過銷售額15%等等,都是香港人要留意的細節。

不同行業的稅務優惠

他又指出,行業上的分野亦是影響內地稅務優惠的一項重要因素。內地支持的高增值或高新科技行業,例如芯片、晶片、電子平台、人工智能、無人駕駛等,在全國不同城市,都會有不同的稅務優惠,企業利得稅稅率可以降至15%;如在前海等自貿區或保稅區,電子商貿更可獲得免稅;至於不同的工業園區,對不同行業例如生物科技、甚至疫情出現後的疫苗研究這種熱門行業,都可以獲得不同程度的扣稅。所以在進入大灣區前,可以向你的稅務顧問查詢屬於自己行業的扣稅模式,以及選擇最好的落戶地點,以獲取最好的稅務優惠。

內地的股息稅如何計算?

即使在內地要繳納股息稅,但港商在內地有設立公司或做生意,都可以有股息稅優惠。如果由個人名義或者非香港公司,股息稅稅率為20%;但如果由香港持有的內地公司,股息稅率就只需要10%。

馮南山認為,如果是初創企業,在內地創業的起始階段(特別是初創企業),縱使只有計劃書亦可以在不同的園區享有資助,更可能有天使基金的注資機會,不像香港科學園之類的初創企業,要有一定成績才可進駐,加上內地不同地區的園區,因為地方政府的不同亦會有不同的稅務優惠。若在香港未必有太多客源的行業,不妨在內地大灣區這些地方闖一闖,配合稅務優惠或者可以搶佔一些特別的市場!

如果想知道港人在內地工作繳交個人所得稅的詳情,可參閱:詳解香港人內地工作如何交税,一文睇清注意事項

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