捐錢可以扣稅避稅?拆解國際富豪忽然成爲「慈善家」的背後 | 文章 – 滙豐機滙

坊間一直流傳一個説法,指國際富豪可以透過成立慈善基金或捐錢予不同機構而享有稅務優惠,從而達至扣稅甚至避稅目的,這個説法在美國社會尤其流行。到底這個説法的操作及意思是怎樣的?本文章將和你探討!
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坊間一直流傳一個説法,指國際富豪可以透過成立慈善基金或捐錢予不同機構而享有稅務優惠,從而達至扣稅甚至避稅目的,這個説法在美國社會尤其流行。到底這個説法的操作及意思是怎樣的?以下綜合市場分析,簡單拆解這個説法的依據。

富豪有多樂於慈善捐款?

一直以來超級富豪進行捐款的消息都不絕於耳,根據報道,Facebook創辦人朱克伯格以自己和妻子聯名的慈善組織Chan Zuckerberg Initiative的名義,向微軟創辦人比爾蓋茨旗下慈善基金Bill & Melinda Gates Foundation捐款2,500萬美元,投放於新冠肺炎患者的治療,其後又加碼再捐1,360萬美元。Google母公司Alphabet的首席執行官Sundar Pichai表示,該集團將捐贈超8億美元,用於生產針對新冠病毒的醫療用品。Twitter創辦人Jack Dorsey也承諾捐款10億美元,用於病毒研究,捐款佔其財富的28%。

這些超級富豪的捐款善舉當然贏得一片掌聲,但伴隨而來的卻是連串質疑。抱著懷疑態度的評論,普遍認爲這些富豪透過捐款以逃避稅項或者是增加自身的免稅額以達到扣稅的目的,尤其是遺產稅。

美國的遺產稅與慈善捐款稅務優惠

在繼續議題之前,首先簡單介紹美國遺產稅的安排及慈善捐款如何享有扣稅或其他稅務優惠。美國的遺產稅是高額累進,如果遺產達到300萬美元以上,稅率越55%至75%,受益人要先繳付遺產稅方可繼承財富,有些州份甚至會對繼承者再次徵稅。2019年,聯邦遺產稅的最高稅率為40%,遺產稅的收入佔美國聯邦政府每年財政收入的將近百分之一。

反之,美國給予慈善組織稅務優惠待遇,1913年,美國稅法容許向獲認證的慈善組織捐款的公司可獲免稅安排。在計算應稅遺產時,政府允許將捐給慈善機構的份額、債務、喪葬費用、遺產管理費、配偶繼承的份額等部份可從應稅遺產中剔除,變相這些支出可以用作扣稅。

富豪基金會的流傳操作

一般流傳,富豪建立以自己名字命名的基金會後,所「捐出」的個人財產,大多其實是交予自己的基金會。如此一來,富豪不但不須繳稅,部份甚至還可享最高個人20%扣稅額度,而且捐款的金額越大可抵的扣稅金額越高。加上基金會是該富豪自己名義成立,理論上可以「掌握」金錢流向,因此坊間批評此舉如同左手交右手,一方面可以用「合法」方法扣稅,並且免除了可能被徵收的高額稅款。

朱克伯格在2015成立的Chan Zuckerberg Initiative便備受質疑,皆因該組織不是非牟利慈善基金會(not-for-profit charitable foundation),而是有限責任公司(limited liability company)。在稅收方面,有限公司的法律地位,讓Chan Zuckerberg Initiative可任意投資其他公司,甚至保留政治捐款的權利。因此普立茲新聞獎得主、資深記者Jesse Eisinger便批評,此舉基本上讓朱克伯格的金錢由左手交右手(“in essence, moved money from one pocket to the other.”)。

進行大額捐款後富豪的財富有減少嗎?

根據路透社引述「鍍金的捐獻」(Gilded Giving)報告指出,2010年簽署「樂施誓約」(Giving Pledge)的富豪約有62人,最新調查顯示,當中只有11人的財產比當年減少,反之51人的淨資產卻大幅增加。報告分析,當中的其中一個原因或是多數人將錢「捐」入自家基金會存起來,而且還可以扣稅。報道引述分析建議,美國國會應透過削減此類基金會的稅收優惠等方法,讓超級富豪肩負更多社會責任。

彭博社也報道,美國的富豪可以透過捐款獲得大筆的扣稅額度,但這些善款卻幾十年來「熬在」基金會或其他組織内,沒有送達慈善機構,因此不少富豪及組織呼籲國會修改法例,讓善款更快地轉達至非牟利組織,並防止富豪們在表面上贏盡捐錢掌聲,背底裡卻純粹為了扣稅而捐錢,甚至最終連捐款也無法落到機構手上的社會雙輸局面。

至於對這種捐錢減稅的方法是否認同,則要看各位自己的觀點和角度。假如捐款目的像文初提及到的一樣,是為了改善疫情並協助一些活在水深火熱的人中,即使是有避稅之嫌,某程度上也捐款確實也有其益處。如果光是「左手交右手」的做法而沒有對社會作出貢獻的話,確實難免會備受質疑。

參考資料

UPDATE 1-U.S. super-rich found failing in pledge to donate most of wealth

Billionaires Urge Tax Reform to Free $1 Trillion for Charity

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商場心理學
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