什麽是僱主報稅表?僱主申報及提交報稅表教學 | 文章 – 滙豐機滙

除了繳交利得稅外,僱主其實有另一個重要的稅務責任,就是在每年4-5月提交僱主報稅表,向稅局申報僱員資料及薪酬紀錄。如果未有提交僱主報稅表,更有機會被當局處分。以下就爲大家介紹僱主報稅表大小事,了解提交報稅表的方法及注意事項!
財務  ·    ·  6 mins read

僱主報稅表填寫及提交教學

僱主報稅表是什麽?

解釋什麽是僱主報稅表之前,大家首先要知道僱主需要履行的稅務責任!據稅務局指引,只要僱主有聘請員工,就需要履行 2 項稅務責任,分別是:

1. 保存僱員的薪酬紀錄

僱主需要妥善保存以下紀錄最少 7 年,並及時通知稅局任何紀錄更新。有關僱員資料包括:

  • 僱主個人資料(姓名、地址、香港身分證號碼或護照號碼、婚姻狀況等)
  • 受僱性質(例:全職或兼職,以及任何合約更新)
  • 受僱職位
  • 以現金或其他方式支付的薪酬款額
  • 非現金和其他附帶利益(例 : 宿舍、度假旅程利益、股份獎賞、股份認購權)
  • 僱員和僱主支付強積金計劃供款
  • 僱傭合約及其後的修訂條款
  • 僱員個人資料更新(如有。例:新通訊地址、婚姻狀況)

2. 申報支付給僱員的薪酬

雖則一間公司企業,不免會涵蓋各種受僱模式的僱員。不過,無論僱員屬於以下哪一類別,僱主均需要向稅局申報僱員的薪酬細節:

  • 持續受僱僱員
  • 新聘僱員
  • 僱員停止受僱(或死亡)
  • 僱員長期或永遠離開香港

所以,僱主每年就要透過僱主報稅表(BIR56A 及 IR56 表格),申報上述有關事項及履行責任。

僱主報稅表類別

僱主每年需要填妥僱主報稅表(BIR56A 表格),連同每位員工的 IR56 表格一同遞交,方算是完成整套僱主報稅表。

IR56表格一共分爲 5 款,僱主須因應每位員工的情況填寫合適的報稅表作申報,並向員工提供副本作個別報稅之用。

表格號碼

僱員情況

僱主備註

IR56B

持續受僱僱員(所有已婚、兼職僱員及董事)

/

IR56E

新聘僱員

須於受聘三個月内填寫

IR56F

將停止受僱僱員(或死亡)

須在前一個月填交

IR56G

將長期或永久離港的僱員

  • 須在僱員離港日期前一個月填交
  • 由填報 IR56G 表格日起,不可向該員工付予任何薪酬,直至員工辦妥清稅手續及出示稅務局發出「同意釋款書」,方可支付剩餘款項。

IR56M

僱員以外人士

/

(更多有關表格填寫及應用例子,請到稅務局網頁查閲更多。)

僱主報稅表提交期限

一般情況下,稅務局會於每年 4 月 1 日向僱主寄出僱主報稅表(BIR56A),並要求僱主在一個月内交回 BIR56A 及每位員工所屬的 IR56 表格。

根據官方指引,如果大家在 4 月中旬仍未收到表格,又或者是遺失、損毀表格,均可填寫 IR6163表格索取僱主報稅表。

提交方法

以下為提交僱主報稅表的 3 個途徑,每個途徑都有不同的操作要求,僱主務必留意。

提交方法

操作要求及注意事項

1. 親臨或郵寄提交紙本表格

  • 每份 IR56B 表格須由 BIR56A 表格簽署人簽署
  • 須用稅局印製的 IR56B 表格,或從稅局網頁下載表格,或使用「表格傳真服務」提供的表格
  • 下載或傳真之紙本表格須以白色平面 A4 紙列印

2. 親臨或郵寄提交 BIR56A 紙本表格,並以 CD / DVD / USB 提交 IR56B 表格連同有關核對表

  • IR56B 表格須以稅局 IR56B 軟件;或已獲稅局批准使用的僱主自行設計軟件填寫
  • 儲有IR56B表格的儲存裝置,一律不會發還

3. 經僱主電子報稅服務提交(僱主可自行選擇以「在線模式」或「混合模式」操作)

在線模式(僱主經「税務易」或「智方便+」填表)

 

  • 僱主或獲授權簽署人須登入並使用「税務易」通行密碼;或「智方便+」帳戶(具有數碼簽署功能)簽妥及提交僱主報税表

 

混合模式(僱主無須經「税務易」/「智方便+」填表)

 

  • 僱主指派任何人士經僱主電子報税服務上載不多於 800 份 IR56 表格檔案
  • 表格檔案須以稅局 IR56B 軟件;或已獲稅局批准使用的僱主自行設計軟件填寫
  • 上載資料檔案後,系統會匯出一份核對表(附交易參考編號及 QR Code)
  • 僱主或獲授權簽署人須簽妥並交回該核對表以完成程序 

申請延期提交僱主報稅表

如果僱主未能預期在一個月内完成有關資料申報,可向稅局申請延期提交 BIR56A 及 IR56 表格。僱主在提交延期申請時,需要列明以下項目供當局作考慮之用:

  1. 檔案號碼
  2. 公司名稱
  3. 課稅年度
  4. 需要延展期限
  5. 詳細的延期理由

常見問題及注意事項

是不是所有僱主都要填寫僱主報稅表?

是。即使僱主沒有任何員工資料要申報,仍需在 BIR56A 表格上剔選「沒有」,簽妥交回報稅表。

哪些人屬「獲授權簽署人」?

根據指引,以下其中人士均屬「獲授權簽署人」:

  • 獨資經營業務的東主
  • 合夥業務的首合夥人
  • 法團董事、公司秘書或經理、投資經理(只適用於開放式基金型公司)、臨時清盤人或清盤人
  • 團體的主要職員

不提交僱主報稅表有什麽後果?

根據稅局現有指引,如果僱主未有遵辦有關申報要求(不論是僱主報稅表的遞交與否,抑或是申報資料的虛假失實情況),均有機會被當局以《稅務條例》第80(1)條檢控,且可被令處罰 HKD 10,000 及在指定時間內完成申報。 

是否可以修改已提交的 IR56 表格?

可以。根據官方説明,僱主可選擇提交另一份修訂紙本表格;或書面通知修訂資料;或透過僱主電子報稅服務提交「附加」/「修訂」/「補充」  IR56 表格。

總結

以上就是僱主除了利得稅申報以外的稅務責任。由於報稅表設有提交期限,建議各位僱主每年 4 月收到報稅表後務必及早處理,避免耽誤。最後,如果大家對於公司稅務方面有任何疑問,建議可以 VisionGo 找合作平台 上找合適的稅務顧問查詢!

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