欧盟新税法政策解析:跨境电商应该如何应对,做好税务合规? | 文章 – 汇丰机汇

从2021年的亚马逊封号潮与欧盟新税法的落实可见,跨境电商必须合规运营,才能继续在业界稳步发展,其中,确保税务合规更是重中之重。本文将会为跨境电商梳理欧盟税改对跨境电商带来的影响、 做好税务合规的优势以及方法。
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近年来, 不少国家或地区都针对跨境电商行业作出一系列的政策调整。从2021年的亚马逊封号潮与欧盟新税法的落实可见,跨境电商必须合规运营,才能继续在业界稳步发展,其中,确保税务合规更是重中之重。

然而,许多跨境电商在早期往往重视推广和运营而忽略了税务,当企业进一步发展时,税务管理的落后可能影响业务发展,甚至需要更多成本进行补救。本文将会为跨境电商梳理欧盟税改对跨境电商带来的影响、做好税务合规的优势以及方法。

欧盟新税法的改变和对跨境电商的影响

2021年7月1日落实的欧盟税改有2项重大改变:

  1. 取消价值22欧元以下小包裹免征增值税(VAT)的政策,意味着所有进口到欧盟国家的商品都要征收VAT。
  2. 推出“进口一站式服务” (IOSS)方案:申报价值在150欧元以下货物可通过注册IOSS进行快速清关,这样在商品进口到欧盟时,客户无需再支付预期之外的增值税,从而改善客户购买体验。

针对以上新规,不同类型的跨境电商需要注意是否做好以下几个方面:

卖家类型

是否需要自行注册和申报VAT

商品价值小于等于150欧元,如何申报、缴付VAT

商品价值大于150欧元,如何申报、缴付VAT

欧盟内有库存、海外仓的平台卖家

平台负责代缴代扣VAT,但卖家亦需在有库存国家注册VAT。在代缴代扣后仍需定期申报,申报时填写不含VAT的商品净值,无需再缴VAT

平台负责代缴代扣VAT

不变,卖家需在进口环节自行缴纳VAT

欧盟内无库存、自发货的平台卖家

无需自行注册及申报VAT

 

平台负责代缴代扣VAT。卖家亦可选择透过平台代为申请IOSS,确保更顺利清关

不变,卖家需在进口环节自行缴纳VAT

独立站卖家

需要自行注册“一站式申报服务”(OSS)和IOSS。并在有仓库的国家注册VAT及申报

需透过IOSS平台申报及缴纳VAT

不变,卖家需在进口环节自行缴纳VAT

做好VAT合规将成为卖家的优势!

许多卖家误以为做好VAT合规只会增加成本,不过事实上也会带来物流、降低风险等方面的优势,例如:

1. 规避税务风险

避免缺少VAT税号而导致店铺销售权受限制,避免被税务局稽查而付出更多的成本。出口货物只有使用VAT税号和“欧盟经济体注册和识别号”(EORI号)进行清关,才能申请出口退税。不同货物的退税率有所差异,一般来说普遍在10%-15%浮动。

完成正规的出口退税既能减少企业税务成本,也能达到税务阳光化。点此查阅更多关于出口退税流程及收汇方法:2021年出口退税流程详解!附收汇方法指南

2. 尽早提交税号抢占库存

以亚马逊为例,越早上传VAT税号到店铺后台,就能越早获得使用FBA的通行证,在销售前把货物发送到目的国,快人一步抢占库存,从而占据销售主动权。其他平台也有类似优惠政策。

3. 降低发票缺陷率

有VAT税号后,可使用亚马逊等平台上的增值税计算服务,自动开具增值税发票能节省人工,同时降低发票缺陷率,避免缺陷率高于5%而导致店铺被封停。

注册香港公司处理企业税务是跨境电商标配

在跨境电商行业流传着一句话:“注册香港公司是跨境电商税务合规的标配。”因此,除了平日做好税务合规外,长远来看,跨境电商也可以考虑注册香港公司方便资金流动和打理税务。

具体而言,跨境电商成立香港公司可以带来3项优势:

  1. 搭建境外公司不仅能解决亚马逊等平台方不能作为进口清关方、货代操作的“双清”等模式存在税务风险等问题,更能以境外公司进行采购,从而达到没有增值税发票也可以规范做账的目的。
  2. 优化企业资金流,注册香港公司既方便支付供应商、物流、境外推广等费用,或收取货款等,又不受境内外汇管制等政策限制。
  3. 跨境电商能充分利用香港的低税率优势和相关的税务优惠政策,加大企业税务筹划的空间。点此了解更多:出口跨境电商需要交什么税、如何合理省税

由于香港采用地域来源原则征税,代表只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。

简而言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司业务利润并非来香港,公司便可以在申报香港利得税时,同时向香港税务局申请离岸收入以豁免缴纳香港利得税

如果申请成功,便不必为离岸收入缴纳利得税。同时也符合香港公司条例及税务条例中,对公司账目进行审计的规定。

注册香港公司处理离岸税务并不复杂,成本亦不会太高。点击下列两篇文章深入了解如何注册香港公司,以及透过视频开设香港银行账户方便资金流动:

如何注册香港公司?手续流程、费用疑问详细解答

企业如何在内地透过视频见证开设香港银行账户?

税务合规并非成本而是优势

从国际税改趋势可以看出,税务合规需要被卖家重视起来,跨境电商或许已经过了最开始的红利期,但仍处于发展迅猛的上升期,卖家更需要注重策略,理解及提早应对每个改变,现在就开始展开你税务合规的第一步吧!

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