Freelancer 如何交稅?自僱人士報稅全攻略 | 文章 – 滙豐機滙

根據政府統計,本港有逾 50 萬彈性工作者,當中就有一大部分屬於自僱人士/Freelancer。自僱人士「自己打自己工」的確比較自由,但到底自僱人士該如何報稅呢?有哪些稅務責任需要履行?如果想申報扣稅,又有哪些項目合乎條件呢?以下的自僱人士報稅攻略,將會為大家詳細講解。
財務  ·    ·  5 mins read

自僱人士/Freelancer都要報稅?

對於自僱人士或 Freelancer 來説,平時都是自己打自己工、自由接 Job,到底是否需要報稅呢?政府網站就「自僱人士」列出其定義,並説明了自僱人士/Freelancer 都需要報稅:

在沒有任何僱傭關係下,如果你從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息,你就會被視為經營行業、業務或專業,亦即自僱人士。

參考官方指引,自僱人士/Freelancer都需要根據獨資業務、或接Job所賺取的收益利潤報稅、課繳利得稅。

當中大家更要履行屬於自僱人士的稅務責任,做足以下程序:

  • 申請商業登記證
  • 備存足夠的業務紀錄至少7年;
  • 根據你的會計紀錄擬備帳目;
  • 填寫及提交報稅表,以申報業務利潤或虧損;
  • 除非已收到報稅表,否則大家應於有關課稅年度的評稅期結束後4個月內,以書面通知稅局需要課稅;
  • 履行僱主的稅務責任(如有)
  • 如你的業務已結束,你須於1個月內通知稅務局;
  • 如你的地址有所更改,你須於1個月內通知稅務局;
  • 按時繳付稅款。

(更多資料詳情,可在政府一站通網頁查閲更多。)

自僱人士應申報利得稅/薪俸稅?

從上述定義可見,不論是自僱人士還是炒散 Freelancer,都需要因應業務/Job 收益報稅。例如:

身份類別

應申報稅項

注意事項

自僱人士

利得稅

「自己打自己工」的一群,無論有否註冊公司,只要是提供專業或個人服務賺取利潤,都需要申報及繳交利得稅。例如是化妝師、私人補習導師或司機等。

炒散、Freelancer

薪俸稅

只要所屬派 Job、聘用之公司有支付薪酬,Freelancer 都需要申報及繳交薪俸稅。理論上,有關公司報稅時更需要填妥「支付酬金給僱員以外人士的通知書」(IR56M表格),且為每位 Freelancer 提供副本參考以便報稅。

請注意:如果大家屬於自僱人士,提供專業服務賺取利潤,同場亦建議大家申請商業登記證,避免觸及法例。有關商業登記證的申請大小事及注意事項,大家亦可參閲文章:一文看清申請商業登記證步驟及注意事項(持續更新)

如何報利得稅?

自僱人士申報利得稅,當中亦有一系列的步驟程序及注意事項,以下為大家逐一列明: 

填報利得稅報稅表的時間表

業務經營情況

利得稅報稅表發出時間

新登記的生意業務

首份利得稅報稅表會於開業/成立法團當日起 18 個月後發出

持續經營的現有業務

利得稅報稅表會在每年 4 月份第 1 個工作日發出

無須每年提交報稅表的業務

如業務已停止營業、暫停營業,又或者是在過去年度未有賺取利潤,仍須依隨規定填交報稅表。

遞交報稅表期限

利得稅報稅表需要在發出報稅表日期起 1 個月内提交予稅務局,有關確實提交期限會在有關報稅表第 1 頁上列明。如果大家使用電子報稅,稅務局亦會提供額外 2 星期延期提交。 

利得稅報稅表種類

稅務局為「法團及合夥業務經營者」提供 3 款利得稅報稅表,大家需要因應業務身份填妥有關表格:

  • 以「法團」身份:利得稅報稅表(BIR51)
  • 以「法團以外人士」身份:利得稅報稅表(BIR52)
  • 「非居住於香港人士」身份:利得稅報稅表(BIR54)

有關以「公司法團」身份提交利得稅報稅表的注意事項,大家可參閲此文章了解更多:利得稅報稅表和審計清單簡介

而如果各位自僱人士的業務屬於獨資生意,則可在「個別人士報稅表」(BIR60)内的第 5 部申報。當中需要填妥資料包括:

自僱人士獨資生意申報利得稅所須文件:

  • 如業務總入息不超過 HKD 2,000,000:
    • 如該年度的生意總入息不超過 HKD 2,000,000,根據規定,自僱人士提交報稅表時無須附上任何帳目及單據文件。惟仍需備妥及保留所有帳目 單據,以便稅局抽查。
  • 如業務總入息超過 HKD 2,000,000,自僱人士則需隨報稅表提交以下文件:
    • 資產負債表和營業損益表核證副本
    • 利得稅計算表(顯示如何計算得出有關的應評稅利潤/虧損)

如何申報扣稅項目?

根據稅務局有關單張,自僱人士為獨資生意報稅時,可以一同申報開支項目來進行扣稅。例如:

  1. 提供服務的成本支出
  2. 辦公室租金、水電、電話費支出
  3. 自僱人士強積金供款
  4. 商標、設計或專利的註冊費用
  5. 認可慈善捐款(總額不少於$100 及不超過經調整後的應評稅利潤的 35%)

當中,亦有部分支出屬於不可扣減:

  1. 家庭及私人開支
  2. 支付獨資經營人士/合夥人/或其配偶的款項(例如薪酬、資本利息、貸款利息)

有關扣稅項目的詳細準則及定義,建議大家可參考稅務局有關單張指引。對於扣除的支出,建議大家保留支出單據作爲憑證,證明與業務及營運相關,以防稅務局抽查。

如果想知道更多有關稅務寬減、及慳稅攻略,歡迎參閲以下由 VisionGo 商務會員 CityLinkers 連城 發佈的文章攻略了解更多:

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(本文主題照片製作來自 Upsplash)

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