【大灣區理財】香港買賣A股交易費用及稅項一覽 | 文章 – 滙豐機滙

隨著港股和內地A股互聯互通,透過深港通和滬港通投資A股的香港投資者越來越多。不過買賣A股的交易徵費與香港完全不同。買賣A股需要交稅嗎?以個人和公司名義購買股票有何分別?這篇文章將會詳解香港居民個人和公司透過滬深港通買賣A股要交的税項和相關費用。
財務  ·    ·  3 mins read

隨著港股和內地A股互聯互通,透過深港通和滬港通投資A股的香港投資者越來越多。不過買賣A股的交易徵費與香港完全不同。買賣A股需要交稅嗎?以個人和公司名義購買股票有何分別?這篇文章將會詳解香港居民個人和公司透過滬深港通買賣A股要交的税項和相關費用。

香港個人投資者買賣A股

如果香港居民想要購買內地的股票標的,可通過香港本地的券商或銀行平台開通深港通與/或滬港通,又稱A股通,直接進行A股股票交易。需要注意的是,買賣A股需要以人民幣交收,所以投資者須在戶口存備人民幣。

甚麼是滬港通與深港通?

香港投資者「北向」買入深滬股票的機制,稱為滬股通與深股通。其中滬股通於2014年推出,香港投资者可以透过本地券商或銀行,直接買入於上海上市的约570隻合資格滬股通股票,現時每日額度為130億元人民幣。

而深股通於2016年推出,投资者可以透过本地券商或銀行,直接買入於深圳上市的约880隻合資格深股通股票,現時每日額度為130億元人民幣。不過只有香港相關條例所界定的機構專業投資者才可投資深圳創業板。

所有合資格股份請參考香港交易所官方網站

個人投資者需要交稅麽?

由於進行港股買賣不屬於日常經營,所以個人所得收益無需繳納利得稅;同樣的,買賣股票虧損也不可以用作稅費抵扣(利得稅或薪俸稅均不適用)。

在費用上,除券商自行收取的交易傭金之外,國家稅務總局、中國證監會和上交所/深交所收取一定比例的印花稅和管理費,具體的費率如下:

  • 券商交易傭金:一般不得超過0.3%,大多數券商的費率都會相對優惠,在0.01%-0.06%之間。
  • 印花稅:國家稅務總局收取,成交金額的0.1%。但只有在賣出股票是才會收取,買入交易不收取印花稅(即出讓方的單邊征費)。
  • 過戶費:成交金額的0.02%,由中國結算收取。
  • 證券管理費 :成交金額的0.002%,由中國證監會收取。
  • 經手費: 成交金額的0.00487%,由上交所/深交所收取。

假設某個人投資者在某只A股股票16元人民幣時,買入10手(1,000股),券商的交易傭金率為0.02%。那麼此時產生的費用為:

16,000x(0.02% + 0.02% +0.00487%+0.002%)= 7.4992元

之後,此人在17元時選擇賣出股票,那麼賣出產生的費用為:

17,000 x (0.02%+0.02 %+0.1%(印花稅,賣出時收取)+0.00487%+0.002%) = 24.9679元

此人整個交易過程的純利潤則為:(17 – 16)*1000 – 7.4992-24.9679 = 967.53元,收益率為6.05%。

此外,香港投資者交易A股時還要注意以下幾點:

  • A股股票最早只能於翌日賣出。A股實行T+1交易模式,即當日賣的股票,只能於下一個交易日或之後沽出,不能像港股一樣作「即日鮮」買賣。
  • A股每手均為100股,滬深股通全日只接受限價盤。賣盤時允許出現碎股,所有碎股須以單一盤出售。
  • 滬深股通現時未提供認購中國IPO股票服務。

香港公司買賣A股需要交稅嗎?

香港公司需要以公司名義在本地銀行或者券商處開通A股通。一般而言,由於香港沒有資本利得稅 (即針對買賣資產獲得的利潤徵收的稅種,常施加於股票、債券、房地產、貴金屬等),因此以公司名義買賣港股票除政府印花稅之外,一般無需繳交其他公司稅費。交易手續費和其他費用與上文提到的個人股票交易一致。

需要注意的是,如果香港稅務署判定某公司的股票交易行為構成經營行業、專業,或業務,則會收取公司利得稅。

比如, 如果該公司股票持有平均週期少於30天,抑或頻繁操作,收集市場訊息,買賣股票動機很明確,賺取差價,這些都會被認定為構成經營業務,從而稅務署會向該公司收取利得稅。

但如果該公司買入股票並作為長期持有,目的是獲取持有收益,並不是為了獲取買賣差價,這種長期持有的目的沒有改變的話,就不會被收取利得稅。

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