出口跨境电商需要交什么税、如何合理省税 | 文章 – 汇丰机汇

香港低税率和简单税制的特点令其成为内地企业跨境出海的窗口。其中,跨境电商是近年来的行业大热门,但销往海外要面对不同的税种和法律法规,往往令出口跨境电商感到头疼。香港电商协会干事王世杰先生将通过本文为大家分享出口跨境电商所要面对的税务问题以及如何合理规划省税。
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税务是影响企业利润的关键因素,如果老板们能够了解业务中涉及到的基本税务知识,做好事先规划,将为企业剩下许多税务成本。香港低税率和简单税制的特点令其成为内地企业跨境出海的窗口。其中,跨境电商是近年来的行业大热门,但与做国内市场的电商不同,销往海外要面对不同的税种和法律法规,往往令出口跨境电商感到头疼。例如,出口跨境电商要交什么税?有没有哪些方法省税?

关于这些问题,我们采访了香港电商协会干事王世杰先生(Ken Wong),为大家分享出口跨境电商所要面对的税务问题以及如何合理规划省税。 Ken介绍,不少内地跨境电商会选择在香港成立公司,因其税制简单以及税率比内地低,而通过香港做出口跨境电商时,主要需要缴纳的税包括三大类:利得税、增值税和关税。

成立香港公司可以减轻利得税负担

举例来说, 在利润同为200万港元的情况下,一家内地公司需要交纳约40万人民币的所得税,一家香港公司最多只需要缴纳16万5千港元。 

作为一家公司,需要考虑的头等大事莫过于企业的盈收,而利得税的缴纳额直接影响了企业的最终收益。利得税即企业所得税香港政府实行地域来源征税制度,对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税。Ken表示,香港税务局会根据企业的收入账记录、流水单证明判断盈利的来源,征收香港利得税。与内地及其他地区的繁复税制比起来,在香港缴纳利得税,优惠又简单。

而出口跨境电商想要节约利得税,选择成立一个香港公司是明智的选择。首先,香港比内地的利得税率低很多。香港的利得税奉行两级制度,法团首200万港元的利得税税率为8.25%,其后的应评税利润则为16.5%; 至于独资或合伙业务的法团以外人士,两级的利得税税率相应为7.5%及15%。 而内地征收的企业所得税的标准税率为25%。举例来说,在利润同为200万港元的情况下,一家内地公司需要交纳约40万人民币的所得税,一家香港公司最多只需要缴纳16万5千港元。

更重要的是,跨境电商所成立的香港公司可以独立于内地公司之外,可以避免双重缴税。内地公司可以选择与香港公司签订合同销售产品,之后再通过香港公司销售到海外市场。这样,两地公司只需要对产生于当地的利润进行缴税。

事实上,注册香港公司十分便利。Ken认为,在香港成立公司的流程简单规范,例如对于注册资本等要求较低,最低只需要一万港币,尤其对于仍在发展中的跨境电商公司较为容易实现。

在成功注册公司后,老板们可以尽快开立香港银行户口,不仅可以通过「转数快」、电子支票或银行柜员机等方式缴纳税项,更方便处理跨境收付款,不受外汇限制。

密切留意各国关税,早做物流打算

东南亚联盟国家则与内地和香港都签订了《自贸协定》,致力于将进口关税降到最低甚至是零,这也推动了东南亚市场和内地更加密切的贸易往来。

而作为需要销售到不同市场的出口跨境电商公司,另一个无法避免的税项就是关税。关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入,而每个国家或地区的关税政策都有所不同。因此Ken提醒,跨境电商出海销售时,应该密切留意不同国家进口关税的具体政策和变化。

欧盟国家统一制定了共同贸易政策,是欧盟成员国统一执行针对第三国的共同海关税则及贸易政策,也就是说无论从哪个国家地区进口至欧盟国家,进口关税都一致。相比之下,欧盟国家的进口关税普遍高于东南亚地区,平均关税在20%左右。

而美国的进口关税则规定,第三方国家地区的货品可从价(货值的百分比),也可从量(单位美元/分)计征,关税税率在0%和37.5%之间。近几年的中美贸易谈判也不断影响着双方进出口关税的税率,虽然美国对内地加征了高关税,但目前对从香港进口的产品仍然按照WTO规定,征收平均大约为3.5%的最惠国关税。

东南亚联盟国家则与内地和香港都签订了《自贸协定》,致力于将进口关税降到最低甚至是零,这也推动了东南亚市场和内地更加密切的贸易往来。

综上来看,各国各地区的关税规则不尽相同,跨境电商想要合理节约关税,可以综合比较各国政策,从而做出合适的业务和物流安排。尤其是面对政策带来的市场波动,跨境电商要提前做好研究,捕捉较低关税和更稳定的出口市场。

对于物流安排,Ken分享道:「跨境电商可以采取两种方式发货,一种是传统一点的方法,将货品大批量运送至香港仓库或者当地仓库,例如京东海外仓,再发送至买家;另一种是原厂直发,直接从内地产地发出,简单直接。」

两种方法各有利弊:前者可以一次性缴纳关税,且退换货方便;后者需要拆分成小包裹,虽然麻烦,但可能可以节约关税,因为每个国家的海关成天会面对成千上万的小包裹,对于体量很小的包裹,抽查几率变低,就可以省到税金,而且清关速度更快,欧美消费者比较倾向。商家可以比较成本和时间,做出最优选择。

灵活定价,从容应对增值税

对于跨境电商而言,增值税基本上会反映在商品货物的定价上,也可以说消费者是增值税的最终承担者。因此对于这一部分,企业需要注意不同市场的政策,及时合理调整货品价格。

增值税是是商品或服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。虽然香港不设增值税,但在销售到其他国家或地区时,当地可能会进行征收。

对于跨境电商而言,增值税基本上会反映在商品货物的定价上,也可以说消费者是增值税的最终承担者。因此对于这一部分,企业需要注意不同市场的政策,及时合理调整货品价格。

近期,最受人关注的增值税消息莫过于欧盟关于电商增值税的改革法案(以下简称“改革法案”)。该改革法案将于2021年7月1日正式生效,对出口到欧盟国家的电商的主要变化包括:

  1. 所有的进口电子商务包裹无论货件价值多少均需缴纳应缴增值税。而原本的规则规定,大部分国家对价值低于10欧元~22欧元的进口货物,不征收进口环节增值税。
  2. 除欧盟地区以外的跨境电商如果在欧盟各成员国发生的交易总额等于大于1万欧元的,现在也都需要合规申报,缴纳欧盟增值税。相信绝大部分内地跨境电商都会受到影响。

Ken指出,增值税变化带来的最直接影响可以从如亚马逊等电商平台的政策中感受到。亚马逊向卖家发布公告称,自7月1日起,亚马逊将针对卖家在亚马逊商城的B2C商品销售收取和代缴增值税。适用情形为:商品从欧盟地址发往欧盟卖家,但卖家(销售伙伴)的公司注册地址不在欧盟境内;商品从非欧盟地址直接发往欧盟卖家,且货件价值不超过150欧元,这些货件需遵守特定的报关和贴标要求。

通过了解必交的税项,跨境电商可以早做安排,降低税务成本,提高利润收入。其中,不难发现的是在香港开设公司好处多多,尤其是可以为节约税项带来诸多便利,未来香港对于跨境企业的重要性不言而喻。跨境电商更要拥抱国际趋势,密切留意各国各地区的政策,有助于顺利开拓更广阔市场。

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