出口跨境電商需要交甚麼稅、如何合理省稅 | 文章 – 滙豐機滙

香港低稅率和簡單稅制的特點令其成為內地企業跨境出海的窗口。其中,跨境電商是近年來的行業大熱門,但銷往海外要面對不同的稅種和法律法規,往往令出口跨境電商感到頭疼。香港電商協會幹事王世傑先生將通過本文為大家分享出口跨境電商所要面對的稅務問題以及如何合理規劃省稅。
財務  ·    ·  7 mins read

稅務是影響企業利潤的關鍵因素,如果老闆們能夠了解業務中涉及到的基本稅務知識,做好事先規劃,將為企業剩下許多稅務成本。香港低稅率和簡單稅制的特點令其成為內地企業跨境出海的窗口。其中,跨境電商是近年來的行業大熱門,但與做國內市場的電商不同,銷往海外要面對不同的稅種和法律法規,往往令出口跨境電商感到頭疼。例如,出口跨境電商要交甚麼稅?有沒有哪些方法省稅?

關於這些問題,我們採訪了香港電商協會幹事王世傑先生(Ken Wong),為大家分享出口跨境電商所要面對的稅務問題以及如何合理規劃省稅。 Ken介紹,不少內地跨境電商會選擇在香港成立公司,因其稅制簡單以及稅率比內地低,而通過香港做出口跨境電商時,主要需要繳納的稅包括三大類:利得稅、增值稅和關稅。

成立香港公司可以減輕利得稅負擔

舉例來說, 在利潤同為200萬港元的情況下,一家內地公司需要繳納約40萬元人民幣的所得稅,一家香港公司最多只需要繳納165,000港元。

作為一家公司,需要考慮的頭等大事莫過於企業的盈收,而利得稅的繳納額直接影響了企業的最終收益。利得稅即企業所得稅,香港政府實行地域來源徵稅制度,對各行業、專業或商業於香港產生或得自香港的利潤徵收利得稅。Ken表示,香港稅務局會根據企業的收入賬紀錄、流水單證明判斷盈利的來源,徵收香港利得稅。與內地及其他地區的繁復稅制比起來,在香港繳納利得稅,優惠又簡單。

而出口跨境電商想要節約利得稅,選擇成立一個香港公司是明智的選擇。首先,香港比內地的利得稅率低很多。香港的利得稅奉行兩級制度,法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%,其後的應評稅利潤則為16.5%; 至於獨資或合伙業務的法團以外人士,兩級的利得稅稅率相應為7.5%及15%。 而內地徵收的企業所得稅的標準稅率為25%。舉例來說,在利潤同為200萬港元的情況下,一家內地公司需要繳納約40萬人民幣的所得稅,一家香港公司最多只需要繳納165,000港元。

更重要的是,跨境電商所成立的香港公司可以獨立於內地公司之外,可以避免雙重繳稅。內地公司可以選擇與香港公司簽訂合同銷售產品,之後再通過香港公司銷售到海外市場。這樣,兩地公司只需要對產生於當地的利潤進行繳稅。

事實上,註冊香港公司十分便利。Ken認為,在香港成立公司的流程簡單規範,例如對於註冊資本等要求較低,最低只需要一萬港元,尤其對於仍在發展中的跨境電商公司較為容易實現。

在成功註冊公司後,老闆們可以盡快開立香港銀行戶口,不僅可以通過「轉數快」、電子支票或銀行櫃員機等方式繳納稅項,更方便處理跨境收付款,不受外匯限制。

密切留意各國關稅,早做物流打算

東南亞聯盟國家則與內地和香港都簽訂了《自貿協定》,致力於將進口關稅降到最低甚至是零,這也推動了東南亞市場和內地更加密切的貿易往來。

而作為需要銷售到不同市場的出口跨境電商公司,另一個無法避免的稅項就是關稅。關稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入,而每個國家或地區的關稅政策都有所不同。因此Ken提醒,跨境電商出海銷售時,應該密切留意不同國家進口關稅的具體政策和變化。

歐盟國家統一制定了共同貿易政策,是歐盟成員國統一執行針對第三國的共同海關稅則及貿易政策,也就是說無論從哪個國家地區進口至歐盟國家,進口關稅都一致。相比之下,歐盟國家的進口關稅普遍高於東南亞地區,平均關稅在20%左右。

而美國的進口關稅則規定,第三方國家地區的貨品可從價(貨值的百分比),也可從量(單位美元/分)計徵,關稅稅率在0%和37.5%之間。近幾年的中美貿易談判也不斷影響著雙方進出口關稅的稅率,雖然美國對內地加徵了高關稅,但目前對從香港進口的產品仍然按照WTO規定,徵收平均大約為3.5%的最惠國關稅。

東南亞聯盟國家則與內地和香港都簽訂了《自貿協定》,致力於將進口關稅降到最低甚至是零,這也推動了東南亞市場和內地更加密切的貿易往來。

綜上來看,各國各地區的關稅規則不盡相同,跨境電商想要合理節約關稅,可以綜合比較各國政策,從而做出合適的業務和物流安排。尤其是面對政策帶來的市場波動,跨境電商要提前做好研究,捕捉較低關稅和更穩定的出口市場。

對於物流安排,Ken分享道:「跨境電商可以採取兩種方式發貨,一種是傳統一點的方法,將貨品大批量運送至香港倉庫或者當地倉庫,例如京東海外倉,再發送至買家;另一種是原廠直發,直接從內地產地發出,簡單直接。」

兩種方法各有利弊:前者可以一次性繳納關稅,且退換貨方便;後者需要拆分成小包裹,雖然麻煩,但可能可以節約關稅,因為每個國家的海關成天會面對成千上萬的小包裹,對於體量很小的包裹,抽查幾率變低,就可以省到稅金,而且清關速度更快,歐美消費者比較傾向。商家可以比較成本和時間,做出最優選擇。

靈活定價,從容應對增值稅

對於跨境電商而言,增值稅基本上會反映在商品貨物的定價上,也可以說消費者是增值稅的最終承擔者。因此對於這一部分,企業需要注意不同市場的政策,及時合理調整貨品價格。

增值稅是是商品或服務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種稅。雖然香港不設增值稅,但在銷售到其他國家或地區時,當地可能會進行徵收。

對於跨境電商而言,增值稅基本上會反映在商品貨物的定價上,也可以說消費者是增值稅的最終承擔者。因此對於這一部分,企業需要注意不同市場的政策,及時合理調整貨品價格。

近期,最受人關注的增值稅消息莫過於歐盟關於電商增值稅的改革法案(以下簡稱「改革法案」)。該改革法案將於2021年7月1日正式生效,對出口到歐盟國家的電商的主要變化包括:

  1. 所有的進口電子商務包裹無論貨件價值多少均需繳納應繳增值稅。而原本的規則規定,大部分國家對價值低於10歐元~22歐元的進口貨物,不徵收進口環節增值稅。
  2. 除歐盟地區以外的跨境電商如果在歐盟各成員國發生的交易總額等於大於一萬歐元的,現在也都需要合規申報,繳納歐盟增值稅。相信絕大部分內地跨境電商都會受到影響。

Ken指出,增值稅變化帶來的最直接影響可以從如亞馬遜等電商平台的政策中感受到。亞馬遜向賣家發佈公告稱,自7月1日起,亞馬遜將針對賣家在亞馬遜商城的B2C商品銷售收取和代繳增值稅。適用情形為:商品從歐盟地址發往歐盟賣家,但賣家(銷售夥伴)的公司註冊地址不在歐盟境內;商品從非歐盟地址直接發往歐盟賣家,且貨件價值不超過150歐元,這些貨件需遵守特定的報關和貼標要求。

通過了解必交的稅項,跨境電商可以早做安排,降低稅務成本,提高利潤收入。其中,不難發現的是在香港開設公司好處多多,尤其是可以為節約稅項帶來諸多便利,未來香港對於跨境企業的重要性不言而喻。跨境電商更要擁抱國際趨勢,密切留意各國各地區的政策,有助於順利開拓更廣闊市場。

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