中國企業在馬來西亞營商,原來可以享受這麼多優惠政策! | 文章 – 滙豐機滙

馬來西亞營商環境優渥,政治、社會環境穩定,對想出海的中國企業來說,馬來西亞市場正是不二之選。那麼該如何敲開在大馬的營商之門?本文將由JC Legal主管律師Janice Chew從營商環境、政策優惠、稅務優惠及公司註冊事宜向您講解重點細節。
創業  ·    ·  7 mins read

馬來西亞營商環境優渥,政治、社會環境穩定, 70%人口處於工作年齡帶來龐大的消費力,逾20%的華人佔比讓中馬兩地文化相對接近,對想出海的中國企業來說,馬來西亞市場正是不二之選。那麼該如何敲開在大馬的營商之門?本文將由JC Legal主管律師Janice Chew從下列重點向您講解以下方面的細節:

  • 馬來西亞營商環境友好,尤其歡迎科技企業入駐
  • 中國企業在馬來西亞營商可以享受「中資特別通道」
  • 企業需要交哪些稅,分別有甚麼稅務優惠
  • 決定落地馬來西亞後,別忘聘請專業的公司秘書

馬來西亞鼓勵中國企業入駐,科技領域倍受歡迎

馬來西亞政府總體上非常鼓勵外國投資,近年來更接連調整政策,鼓勵外資進入出口導向型產業和科技領域。Janice指出, 「中國企業在馬來西亞一直是重要的存在。從騰訊、阿里巴巴及順豐速運等公司紛紛在馬來西亞設立公司,可見中國企業在大馬營商的積極趨勢。特別是隨著創新科技的發展,許多IT行業都選擇在馬來西亞設立辦公室。」 

在大馬和香港有約14年執業經驗的Janice看來,馬來西亞人均GDP為1.2萬美元,為中上收入國家,地理位置、自然環境、交通等營商硬件不俗。即便在疫情下亦有不少網購、運輸企業逆市上升,若中國企業想進入馬來西亞市場,疫情下的網購、運輸相較零售行業或更為出色。

JC Legal曾協助多間大灣區科技公司在馬來西亞落戶。由於馬來語是當地官方語言,例如開設公司等涉及當地政府部門的內容都是以馬來語撰寫,JC Legal的執業律師不僅在語言方面能為外商解決痛點、手把手指導他們開設公司,也會在涉及較多法律法規的僱傭等方面提供專業意見,避免不熟悉當地法律的企業在招聘員工時誤中‘雷區‘。

同時需要注意的是,雖然馬來西亞進一步開放投資新領域,例如計算機相關服務領域、保健與社會服務領域、運輸服務領域等,一般來說允許外商擁有企業的100%所有權;但是在教育、保險、廣告等行業,一般外資持股比例不能超過50%或30%。Janice補充,「如果外資想經營飲食業,一定要有一名當地股東才能申請牌照。」

中國企業在馬來西亞營商可以享受「中資特別通道」

在馬來西亞政府推出的一眾優惠政策中,Janice特別提及, 內地公司可參考‘中資特別通道’,從而更快獲得審批。該渠道能為來馬投資的中國企業提供便利,簡化他們申請時所面對的繁復程序。凡通過該通道進入馬來西亞的中國投資項目,最快可在一個月內獲得批准。

「中資特別通道」是馬來西亞政府所設立唯一一個針對特定國家或地區企業的投資特別渠道,旨在吸引高附加值、高科技、高影響力的中資企業進入馬來西亞,建立區域總部或智能製造基地。主要吸引的中國投資包括消費技術、智能技術、再生能源、醫療技術、醫療設備、電子與電器產品、機械工程、化學以及航空航天領域。

此外,馬中關丹產業園區是第一個由中馬兩國共同開發並具有國家產業園資格的產業園區,入駐的十大重點產業包括汽車零部件、食品加工、電子電器、塑料及金屬行業設備等。在馬中關丹產業園區投資的企業,可享受下列優惠政策:

  1. 東海岸經濟特區優惠政策:自第一筆合法收入起十年內100%免繳所得稅或者為五年內符合資格的資本支出提供100%的投資補貼。
  2. 企業所得稅優惠政策:如企業在園區投資並從事高附加值產品生產,進行高科技技術轉讓或研發活動等,自取得法定收入之日起,可獲得15年100%企業所得稅減免。

在馬來西亞營商,需要繳納哪些稅種?有哪些稅務優惠?

馬來西亞一貫實施鼓勵和積極吸引外國投資的經濟政策,同時設置有針對外國投資者的多種激勵政策,包括相對較低的稅率。較普遍的稅賦包括:

稅賦

稅率

說明

企業所得稅

1. 一般公司所得稅稅率24%。

2. 中小型企業首60萬馬元的應課稅收入將被徵稅17%,超過60萬馬元的應納稅收入將課稅24%。      


1. 中小型企業(SME)是指在馬來西亞註冊成立,普通股繳足股本不超過250萬馬元的公司。

2. 稅務居民公司須就前一財政年度的應課稅收入納稅。

3. 非稅務居民公司須就營業收入納稅。(具體如何判斷貴公司是否是稅務居民公司,可以向專業法律或稅務公司咨詢)


個人所得稅

1.居民個人採用0-30%的累進稅。

2.非居民個人按照30%的統一稅率徵收。

1.一年內在馬來西亞居住滿182天或以上者,屬於居民個人,應就其應納稅所得繳納個人所得稅。

2. 5,000令吉及以下,免於徵收;從5,001馬元-200萬馬元,依據個人所得由低至高,稅率從1%累進到28%;超過200萬馬元部分的稅率為30%。

房地產稅

稅率視乎收購及出售日期的時間差距而定。少於或等於三年、四年、五年及超過五年出售的稅率分別為30%、20%、15%及5%

對出售房地產或房地產公司股份引起的資本收益徵收。

注:根據彭博2021年8月9日數據顯示,1馬元約等於1.5366 元人民幣。

馬來西亞提供不同類型的稅收優惠,包括免稅、與資本支出相關的補貼以及增強減免,例如在製造業、食品加工業、農業、酒店或其他工商業領域,開始生產不到一年且屬於所推廣的活動或推廣產品的公司,將有資格享有獲得以下稅務優惠:

  1. 新興工業地位補貼:獲得新興工業地位的企業,可免除為期五年的70%法定收入所得稅,僅需就其30%的法定收入徵收所得稅。
  2. 投資稅收補貼:獲得投資稅務減免的企業,可享受為期五年合格資本支出60%的投資稅務補貼。該補貼可用於衝抵其納稅年法定收入的70%,其餘30%按規定納稅。

  3. 再投資補貼:從事製造業和指定農業活動且運營時間不少於36個月的居民企業,因擴充產能、進行自動化、現代化或多元化且生產同一行業的相關產品而進行再投資,可申請再投資補貼,補貼額是合格資本支出(QCE)的60%。

想要落地馬來西亞業務,公司秘書必不可少

相信在了解馬來西亞對中國企業推出的各項優惠政策後,許多企業以迫不及待想知道該怎麼開展在大馬營商的第一步,那麼接下來就一起來看看註冊公司方面的細節吧!

馬來西亞新《公司法》在2017年生效後,進一步簡化了公司註冊要求,但在細節方面仍需仔細研究,特別在疫情下如何線上開公司,詳情可參考:【出海馬來西亞】內地老闆如何在馬來西亞開公司?全程線上操作,方便快捷!

許多人在註冊公司時十分關注:至少有一位董事需要是長期居住在馬來西亞的居民,不過Janice提醒一名合資格的公司秘書同樣不可或缺,與香港的自然人就可以擔任公司秘書不同,馬來西亞的公司秘書一定要符合特定資格。

根據馬來西亞1965年公司法令第139A(a)和(b)條文,以下人員才可以擔任公司秘書:

  1. 特許會計師(他/她必須在馬來西亞會計師協會(MIA)註冊);
  2. 特許秘書(他/她必須在馬來西亞特許秘書和行政人員協會(MAICSA)註冊);
  3. 持牌秘書(他/她必須獲馬來西亞公司委員會許可為公司秘書);
  4. 律師(他/她必須在馬來西亞律師協會或相關機構註冊)。

長久以來中馬兩國雙邊貿易穩定發展,馬來西亞對中國企業推出的優惠政策,將助力出海馬來西亞的中國企業更容易獲得成功。

除了馬來西亞政策、稅務和註冊公司方面的資訊分享,我們將在之後的文章中介紹在馬來西亞招聘員工時的注意事項,以及如何更好觸及當地消費者等。敬請期待!

如果你有興趣瞭解更多在馬來西亞開展業務相關的商業法律、監管合規和政策等資訊,可以與JC Legal取得聯繫:

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