利得税报税表和审计清单简介 | 文章 – 汇丰机汇

在早前的文章: “审计和利得税报税表的常见问题”中,我们简单的介绍了什么是利得税报税表。尽管香港被誉为拥有世界上其中最优惠的税收政策,但对企业家而言,税务申报收仍然是莫可名状。导致未能提交或未能准时提交正确的文件而受到处罚的可能性。在本文中,我们将仔细研究香港的利得税制度,以缓解您的困惑并为贵
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利得税报税表和审计清单简介

在早前的文章: “审计和利得税报税表的常见问题”中,我们简单的介绍了什么是利得税报税表。尽管香港被誉为拥有世界上其中最优惠的税收政策,但对企业家而言,税务申报收仍然是莫可名状。这提高了未能提交或未能准时提交正确的文件而受到处罚的可能性。在本文中,我们将仔细研究香港的利得税制度,以缓解您的困惑并为贵公司的税务规划及审计未雨绸缪。


1. 香港的两级制利得税制度

税务局(IRD)于二零一七年十二月二十九日引入了两级制利得税制度。为了同时促进经济发展并维持简单而低税率的制度,两级制利得税制度旨在减轻企业的税收负担,特别是香港的中小型企业。
 
各企业的首二百万港元应课税利润的税率为八点二五%,而其余的利润将按现行的十六点五%税率纳税。 
获取利润注册企业非注册企业首200万港元8.25%7.5%超过200万港元 16.5%15%

 

2. 利得税报税时间表

根据香港法律,所有专业或业务公司,合伙企业,受托人和法人团体只要在香港从事贸易,都必须对从香港获得的所有利润征税。
 
如果您最近在香港成立了公司,则将在公司成立日后约十八个月内收到第一份利得税报税表。 
您必须在签发之日起三个月内,向税务局(IRD)提交纳税申报表(BIR51或BIR52或BIR54)以及审计报告。此后,税务局会在每年四月的第一个工作日发出您的利得税报税表。而且,您需要每年在签发日后的一个月内完成并提交贵公司的审计报告。
 
发行日期截止日期第一份利得税报税表从公司成立之日起约18个月从发行之日起3个月内此后的利得税报税表每年四月的第一个工作日从发行之日起1个月内


3. 利得税报税表应包括什么?

3.1. 利得税报税表

共有三组利得税报税表表格:

  • 利得税报税表-公司(BIR51)
  • 利得税报税表-法团以外的人士(BIR52)
  • 利得税报税表-有关非居住于香港的人士(BIR54)

 

3.2. 审计报告

  • 财务状况表/资产负债表的核证副本
  • 损益表
  • 税收计算
在香港,只有注册会计师(CPA)可以执行审计。为了使CPA能进行适当的审核,企业需要有效的帐户管理。
为了完善公司的审计,准备一份所需文件清单乃重中之重。

 

3.3. 所需文件清单

  • 经审计的子公司财务报表
  • 税务局发出的利得税报税表副本
  • 所有财务报表
  • 所有销售/服务協議,雇佣合同,租赁协议
  • 所有发票
  • 所有开支收据
  • 银行对账单(审计师可能会要求您签署确认表,而该表将发送给银行以获取银行余额)
  • 所有销售发票以及其相应收据
  • 任何许可证的副本,例如SFC许可证和物业代理许可证(如有)
  • 公司注册文件副本:

o最新的商业登记证

o公司注册证书

o公司章程

o年报

 

即使公司该年没有任何收入,也需要准备一份审计报告。如果公司尚未成立,您可以向税务局汇报公司状况并无需准备审计报告。当公司开展业务后,您将要向税务局提交第一年以及后续一年的财务报表。

 

4. 财务截止日期

大多香港公司的财务截止日期是 十二月三十一日或 三月三十一日。

 

5. 扣除

利得税是根据应税利润(不包括可扣减开支和免税收入)征收的。
 
股息是(出售资本资产产生的利润和存放在授权金融机构的存款利息产生的利润)可以免税的,除此之外,还有其他开支可以从应税利润中扣除。 

纳税人在应课税利润中产生的开支是允许被扣除的(请参考I.R.O.第16条)。 

一般而言,与您日常业务相关的业务开支是可以扣除的,例如:
  • 营业场所支付的租金
  • 营业场所的电,水和电话费
  • 雇主向强积金计划的强制性和自愿性供款(扣除额限于总薪酬的15%)
  • 自雇人士的强积金强制性供款(适用于独资经营者或合伙人)
  • 终止雇用合约时的遣散费或长期服务金
  • 呆账
  • 用于生产的机器和工厂修理成本
  • 用于生产的工具重置成本
  • 向经审批的慈善机构捐款,其款项不得少于100元但不能超过应课税利润的35%。



6. 逾期提交的罚款

如未能在限期之前提交利得税报税表,税务局(IRD)可能会采取以下惩罚措施:
  • 起诉
  • 复合优惠
  • 以罚款的形式向企业实施附加税
  • 估计评估

 

总结
我们是一家经由香港会计师公会颁发执照的执业事务所。我们以准时有条及客人为先的原则、完成交付的审计任务和税务申报为荣。如需协助,请联络永捷集团收取报价。
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