初創企業要交甚麼稅項?低成本核數方法和你逐個數! | 文章 – 滙豐機滙

初創企業排除萬難開業,一年半後便要面對報稅問題。任何公司在香港經營業務而產生利潤,都要繳交利得稅 (Profits tax),究竟企業有哪些免稅額?初創如果無法負擔會計及核數開支,又有甚麼其他低成本處理方法?本文將會為大家一一解答。
財務  ·    ·  2 mins read

各位小老闆在由公司成立當日起18個月後,將會收到首份由香港稅務局發出的利得稅報稅表,屆時須把財務報表、核數師報告書連同報稅表一併遞交。除非公司還未正式開業,則可以向稅務局申報豁免遞交審計報告的部分,但報稅表仍然需要按時遞交。

利得稅可扣商標註冊費、電腦軟硬件開支

所謂利得稅,簡單來說只要是在本港經營行業、專業或業務,所得的利潤均須納稅。若然該年度蒙受虧損,則可用以抵銷隨後年度的利潤。有別於薪俸稅及個人入息課稅有多項免稅額,企業利得稅可扣除的部分主要是與賺取利潤而產生的各項開支,例如是公司租金、員工薪酬及燈油火爉等。

除此之外,利得稅亦有不少稅務優惠可作為扣除項目,較為適用於初創企業的項目包括有用於香港業務上的商標、設計或專利權的註冊費用及市場調研開支等。另外,利得稅本身亦可扣除建築物翻修開支,構築物、機械及工業裝置亦有折舊免稅額等。

若然企業有捐款予獲認可屬公共性質的慈善機構,同樣可獲准扣除,但要留意捐款總和不可超過未扣減捐款前應評稅利潤的35%。

做好簿記降低核數成本

與個人稅項不同,公司利得稅需要由執業會計師進行核數,簽發一份「核數師報告」才為之有效,而坊間會計師樓多數會提供「會計」、「報稅」至「核數」一條龍服務,收費視乎複雜程度以及所需時間而定。

不過,以往就有不少公司因為收到報稅表時才準備文件,最後臨時發現遺失以往單據,以致會計師需要額外時間審計,有機會需要被徵收額外4至5萬元費用。

故此,初創公司其中一個有效降低核數成本的方法,便是趁公司流水仍未算太多時,就將所有單據妥善保存,並做好簿記工作(Bookkeeping),記錄好公司財務收支,將整個報稅及核數的過程減短。

雲端會計軟件每月收費可低至20美元

此外,有初創或者會考慮先自行處理會計工作減輕開支,最後才按規定交由香港註冊會計師核數。事實上,越來越多中小企已於疫情下轉用雲端會計軟件,由於所有文件紀錄在雲端,不但省卻將文件寄到審計公司進行核數,同時亦大大減省審計時間。以企業普遍使用的雲端會計軟件Xero為例,入門計劃為每月20美元,不設用戶上限和交易數量,費用為一般初創皆可負擔。

不過,初創若是直接選用較為簡單的網上現成會計報告範本,就要格外留意是否清楚各項財務項目的定義。假如本身完全沒有會計基礎,即使有現成的會計報告範本,也未必知道款項應該填入哪個項目中,例如在輸入「支出成本」及「營運收入」時出錯,就有機會白白令課稅金額增加。

創業見聞
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