企業業務由盈轉虧,如何節稅? | 文章 – 滙豐機滙

鄭傑燊,ACCA香港分會稅務委員會聯席主席

財務  ·    ·  2 mins read

香港經濟由去年至今,因為各種原因受到不同程度的衝擊。很多企業,特別是中小企業,的營運都受到嚴重的影響。就算從前有盈利的業務,今年可能都出現虧損。虧損金額可能比過去的累計盈餘還要高。究竟有什麼辦法可以減少稅整體的稅務負擔呢?  

適當選擇個人入息課稅 

獨資企業或合夥企業如果有虧損,東主或合夥人可以選擇個人入息課稅,將獨資或合夥企業的虧損抵銷其他收入,例如:物業租金收入、薪俸收入等等。如果抵銷收入後仍有虧損,餘額可通過選擇個人入息課稅抵銷往後年度的利潤或收入。

盡快完成稅務表格申報

生意有虧損當然不需要交稅。但是千萬不要以為稅務申報就不重要。其實由於本年度虧損而沒有應繳稅款,已經繳付的暫繳稅就可以退回。越早完成稅務申報,讓稅務局早些處理申報表,便可提早一點退回從前年度已繳交的暫繳稅。

防疫抗疫基金資助免稅

由於疫情影響嚴重,香港政府推出2,800億港元的防疫抗疫基金,絕大部份的資助都是免稅。例如「保就業計劃」下的員工薪金資助,如果員工薪金符合稅務條例中的扣稅條件,即為產生應課稅收入而引致的開支,就可以扣稅。但是由於相關資助金額可獲豁免利得稅,企業需要繳交的稅款,就可以相應減少,當然,假若企業有稅務虧損,便不會有應繳稅款。

稅務爭議個案盡快結案

企業過去可能因為不同問題與稅務局有爭議,當中稅務局可能曾經發出追加評稅單。企業亦可能因此曾經購買儲稅卷。企業可以考慮盡快與稅務局達成和解方案,找出一個可接受的計稅方法,雖然可能比預期中多繳稅款,但亦可以退回部份已購買的儲稅券。

適當地申請暫緩暫繳稅或分期繳稅

收到評稅單之後,企業應盡早分析現金流情況。如果預期暫繳稅年度利潤會大幅下降,就應該向稅務局提出暫緩暫繳稅的申請。如果遇上財務困難而未能全額支付本年度的應繳稅款,也可以向稅務局提出申請分期繳稅。現時稅務局因應特殊情況,已將分期繳稅的附加費暫時豁免。

企業可以按實際情況,考慮以上不同的方案。如果有需要,可以向專業會計師查詢。  

稅務局已經發出了2019/2020課稅年度的個別人士報稅表,納稅人須於7月2日或之前把報稅表填好並交回稅務局。ACCA香港分會將於2020年6月22至30日期間(星期六、日及公眾假期除外)晚上七時至九時,為市民提供免費稅務諮詢服務,市民可以在上述時間致電23213311,或透過WhatsApp 52459744隨時留下問題或聯絡資料,ACCA會於上述時間回覆,教大家精明報稅。

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