計錯稅要上訴?反對評稅申請程序教學 | 文章 – 滙豐機滙

當大家收到稅單後,發現稅單上的應繳稅項金額有出入,或驚覺自己報稅時在入息、免稅額、扣稅項目上有填寫錯漏,導致計錯稅及評稅結果有問題,應該點算好?如不想「交多咗稅」,大家可以向稅局提交反對評稅申請。以下詳細介紹反對評稅申請步驟及程序教學!
財務  ·    ·  5 mins read

申請反對評稅步驟詳細教學

為什麼要反對評稅?

如納稅人在收到評稅通知書後,發現應繳稅項金額超出預期、有出入,常見原因包括:

  • 納稅人報稅表填寫錯誤、報錯稅(多報或少報)
  • 漏報免稅額申請(如:供養父母、祖父母、子女、兄弟姐妹等)
  • 未有填報扣稅項目(如:個人進修開支、強積金供款、「居所貸款利息」或「為獲取物業出租收入而支付的利息」等)
  • 已婚納稅人在報稅時未有選擇「合併評稅」

由於上述情況均會導致計錯稅、評稅有誤,影響著納稅人應繳稅款的多寡,故有需要提出反對評稅,爭取追回免稅額及扣稅項目,或修訂有關稅款計算。

申請反對評稅期限及方法

根據官方指引,納稅人如要申請反對評稅,需要在評稅通知書發出日期後 1 個月內向當局提出。提交反對有以下 3 個方法:

提出反對方法
詳細提交資料

書面郵寄

  • 書面説明反對理由
  • 已填妥並簽署的 IR831 表格 
  • 郵寄至香港告士打道郵政局郵箱28777號(傳真號碼:2877 1232)

經稅務易提出

  • 經「稅務易」帳戶提交反對通知書(有關薪俸稅、全權擁有物業的物業稅及/或獨資業務的利得稅評稅)

電子方式提出

(請注意:即使大家已按上述途徑提出反對,仍需要在指定日期内繳交稅款。)

是否可以逾期遞交反對評稅申請?

如納稅人最終未能在 1 個月期限内提交反對評稅申請,仍可選擇照以上途徑向稅局提交逾期申請,並須額外在反對通知書或 IR 831 表格内,列明逾期提交之原因。 

依稅務局有關説明,稅務局局長會因應以下情況,考慮是否接納逾期申請:

  1. 申請人因不在香港,故未能以期限規定提交申請
  2. 申請人因患病未能如期提交申請
  3. 其他合理原因(申請人需明確提交預期原因,例:因遷址而未能如期收到稅單)

申請反對評稅的程序及流程

反對評稅的處理程序如下:

稅務局向納稅人發出評稅通知書

納稅人在評稅通知書發出日期 1 個月内提出反對

稅局在 12 – 18 工作天内回覆反對通知書 

納稅人依照最新應繳稅款依時繳稅

稅局繼續跟進納稅人的反對通知書,並有機會要求納稅人提供更多補充資料

↓  

稅局收到補充資料後,會進一步考慮是否修改評稅或要求撤銷反對  

稅局會於 4 個月内通知結果,並發出「了結反對個案通知書」或「評稅人員決定通知書」

稅務局會在什麼時候回覆?

參考稅局公開資料,當局會在 12 – 18 工作天内向申請人回覆反對通知書。在回覆信函中,納稅人有機會被告知有問題的稅款可暫時無須繳交。納稅人可依照最新安排繳交稅款,並等候稅局通知反對評稅的申請結果。

一般情況下,稅局會在 4 個月内處理反對個案,並向納稅人發出「了結反對個案通知書」或「評稅人員決定通知書」。而兩份通知書分別所代表申請結果如下:

了結反對個案通知書

有關申請已被接納,納稅人會隨通知書收到有關確認信件,包括:

  • 修訂評稅通知書
  • 退稅通知書
  • 了結反對個案通知

評稅人員決定通知書

有關申請仍未完成,信函中會向納稅人作進一步跟進,例如:

  • 要求納稅人提供額外補充資料;
  • 向納稅人提出建議解決方案(如建議如何修改評稅;或建議取消反對);或
  • 通知納稅人有關個案已交由局長做出決定

反對評稅被駁回, 可再上訴嗎?

如果納稅人收到「評稅人員決定通知書」,且有關申請遭駁回或建議撤回反對,納稅人仍可選擇向稅務上訴委員會提出上訴。

如果大家打算遞交上訴申請,則需要在收到「評稅人員決定通知書」或稅務局局長書面決定後 1 個月内,向上訴委員會書記辦事處提交上訴通知書及有關資料*,包括:

  1. 局長的書面決定副本(包括決定所依據的理由、事實陳述書和所有附錄)
  2. 上訴理由陳述書。

(* 納稅人須同時向稅務局局長提交有關上訴通知書及理由陳述副本)

上訴過程及結果跟進

根據官方指引,所有上訴個案均會以閉門聆訊方式進行,且會保密上訴人身分。同時,上訴人須按規定,在上訴聆訊期間提供證據及補充文件。

上訴委員會隨後會因應理據及資料,審核是否確認減少或增加有關評稅額,亦有機會就上訴個案提出意見,並發回給稅務局局長跟進。如果納稅人最終上訴失敗、未獲接納減少或取消評稅,委員會有機會要求納稅人承擔訟費(不超過 HKD $25,000)。

向法庭提出上訴

如果納稅人或稅務局局長不同意稅務上訴委員會的審核決定,亦可選擇再進一步就委員會決定向高等法院原訟法庭申請上訴許可。同樣地,上訴一方有機會被令承擔有關訟費。

詳情可到稅務局官方頁面參閲更多。

總結

以上就是反對評稅的有關申請程序及有關注意事項。如果大家發現自己報錯稅、忘記申請免稅額或扣稅項目,不妨嘗試向稅務局查詢或申請反對。最後,亦再次提大家記得列明反對理據及證明,並簽妥反對通知書,以避免耽誤申請。

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(本文章主題照片來源:Unsplash)

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