公司名義買車可以扣稅?公司買車程序及注意事項 | 文章 – 滙豐機滙

中小企在創業時往往要量入為出,各種開支可免則免,不過發展至一定的規模之後,老闆們就可能需要購買公司車作各種用途,例如接待客人、在外工作頻繁的企業都有需要購買公司車。老闆與其以個人名義買車,以公司名義買車可以享受一定的好處,但與個人名義買車在文件處理及注意事項上都有一些分別,本文將會逐一介紹。

財務  ·    ·  3 mins read

公司名義 VS 個人名義

1. 公司註冊

在香港買賣車輛,只可以以個人及註冊公司名義進行購買。與個人名義不同,以本地註冊公司的名義買車要準備的文件較多,必須要填上公司註冊證號碼,並提供公司註冊證、公司印章等。

2. 政府費用

公司名義的二手車輛過戶費用與個人名義相同,牌費亦與個人名義買車一樣,按汽車的種類、氣缸容量(c.c.)而定。

3. 稅務扣減

a. 公司資產免稅額

以公司名義買車的稅項優惠,是與以個人名義買車的最大不同之處。所有新的一手車都要付汽車首次登記稅,以價值20萬港元的汽車為例,首次登記稅稅率為115%,即23萬港元。

一般情況下私家車並沒有登記稅扣減的優惠,但若以公司名義購買,公司可根據相關稅務規定以折舊作出利得稅扣減。例如公司買入汽車屬於公司支出的話,可列入新添置資產,首年享有「初期免稅額」,可獲得購入價的60%的利得稅減免,另外剩餘價值每年更可以有30%的折舊免稅。假設以50萬港元購買一手私家車,首年寬減的利得稅如下:

初期免稅額:500,000港元 x 60% = 300,000港元

剩餘折舊免稅額:200,000港元 x 30%=60,000港元

合共利得稅扣減:(300,000港元+60,000港元) x 16.5%

=59,400港元

 

公司買車之後,可以每年透過剩餘價值折舊30%進行扣稅,所以第二年可獲得的扣稅是:

 

折舊免稅額:(500,000港元 - 300,000港元 - 60,000港元

=140,000港元 x 16.5%

=23,100港元

 

換句話說,50萬港元新車買入兩年,可以獲減免利得稅82,500港元。

 

b. 駕駛支出扣稅

如果以公司名義持有私家車,所有駕駛開支在稅務上亦可以被視為公司開支的一部分,包括油費、停車場、牌費、保險、保養甚至隧道費,只要有單據亦都可以上報扣稅。假設公司上述使費開支為每月10,000港元,可申請減免利得稅:

 

10,000港元 x 12個月 = 12萬港元 x 16.5% = 19,800港元

 

4. 汽車保險

公司名義的汽車保險與個人名義的準則無太大分別,同樣分為第三者責任保險(三保)及綜合保險(全保),前者保障肇事司機引致交通意外時對方(第三者)的損失賠償,後者除了包含第三保之外,亦包括自己車輛保障。不過要留意公司名義的車主,除了提供公司註冊證外,購買車保同樣可以享有無索償折扣(NCB),但無索償折扣是根據每個記名司機的駕駛年資而定,並非根據車主本人。

公司買車及續牌流程

注事事項

1. 誰是記名司機?

若以公司名義購買汽車,要注意加入記名司機的是否車主本人,而每份保險可以加入多名記名司機,若果公司車主並非駕駛者,建議加入駕駛者作為記名司機。即是只是車主自用,加入多名記名司機亦會對公司較有保障。

 

2. 商業車輛定義?

部分運輸及多用汽車的公司,需要購買商用車輛(私家小巴、中型及重型貨車等)或輕型貨車車隊等,都可被定義為商業車輛。根據一些保險公司的解釋,這類商業車輛的保險與一般私家車的保險有些不同。

雖然商業汽車一樣分為第三保及全保,但是由於使用率較高,保費會較私家車高50%;而第三者責任險最高賠償額亦會較私家車低近一半,增加保費才可以增加賠償額;另外,商業車輛的無索償折扣(NCD),亦會較私家車低一半,5年未索償的折扣額約只有30%,私家車則有60%。

除此之外,除了一般影響保費的因素(如車款、年期、司機駕駛經驗、車輛用途等),車輛路線亦有會影響保費,例如較長、高風險、較多的路線,保費就會較高;只行一條路線的商業車輛,保費就相對較低。

 

3. 第三保or全保?

由於綜合保險保障較多,對公司使用、實報實銷的汽車支出較為有保障,而且保險開支可以扣減利得稅,故公司一般建議買全保多於第三保。


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