无经营就能“零申报”?一文看懂香港注册公司怎么审计报税 | 文章 – 汇丰机汇

本文为大家梳理究竟什么是“零申报”, 何种公司符合“零申报” 原则,以及在香港经营的公司审计及报税的正规流程和注意事项。
财务  ·    ·  4 mins read

内地企业“出海”试水,享有比邻之利的香港总是不二之选。在香港注册公司轻松便捷,低税率的营商环境也是企业福音。然而税率虽低,企业也要正确、及时交税,以履行纳税者的责任和义务,保障企业的持续营运。 

有些国内公司在香港注册公司并从事外贸活动,在报税过程中都选择了“零申报”,大多是因为“零申报”手续简单且成本低,但忽视了“零申报”的风险。相信有人会问:“我的公司都没有经营活动,也要报税吗?”这时候我们就要了解“零申报”了。 

本文为大家梳理究竟什么是“零申报”, 哪种公司符合“零申报” 原则,以及在香港经营的公司审计及报税的正规流程和注意事项。 

什么是“零申报”?我的公司符合资格吗

香港的《公司条例》规定,所有在香港注册并经营业务的公司,每个财政年度都需要将报税表及经核数师审计的财务报表,递交税务局进行报税。但是,如果企业在该财政年度内并没有任何经营活动、没有产生利润(比如尚未开始经营或已准备注销),将被视为“不活动公司”(“休眠公司”),就可向税务局申请豁免做账、核数及缴纳税款,进行“零申报”。 

进行“零申报”的流程大致为:

  1. 公司一般在4月收到税务局发出的报税表
  2. 确认符合“零申报”条件
  3. 委托第三方会计师提供无运营审计报告
  4. 收到报税表一个月内完成填写,进行“零申报”申请

企业必须了解“无经营活动”的定义,确认满足进行“零申报”的条件,才提出申请。如果你的公司涉及以下任何一种业务,那么都不符合“零申报”资格:股票投资、投资控股、集团往来资金调配、托付在香港代销、容许或授权在香港运用专利或商标设计等资料、聘请员工、租赁办公场所或涉及任何银行交易。

对于申请的企业,税务局也可能调查该企业过去7年的账目明细,甚至银行信息和海关记录。若企业被发现不符合“零申报”资格,或将进一步被怀疑不实瞒税或蓄意避税,导致香港银行账户被冻结甚至强制关闭,而罪成还将面临罚款及监禁处罚。

通常情况下,在香港注册分公司、经营业务的内地企业,较低可能会符合“零申报”条件。因此,公司应该遵守《公司条例》,依法报税、交税。那么,正常的企业报税要怎么做呢?

香港有限公司做账报税流程

相对无经营企业的"零申报",一般企业需要做的就是做账报税。按香港的税制,只对在香港经营产生的利润征收利得税。除物业租赁外,以任何形式在香港经营的业务均须申报利得税。

对于无限公司(只进行商业登记的独资企业),报税可以依附於公司拥有者的个人报税表,无需独立申报。而对于有限公司,税务局一般会于公司成立约18个月时发出报税表,企业须对财务进行审计核数,并填写独立报税表递交税务局。本文介绍的就是有限公司的审计和报税流程。

报税流程

  1. 注册成立第18个月,首次收到税务局发出的报税表
  2. 进行账务整理、审计,填写报税表,在规定时间内将审计报告及填写好的报税表递交税务局[1],完成报税
  3. 税务局据企业提供的审计文件评税
  4. 税务局完成评税,发出列明应交税务金额的缴税通知单
  5. 企业依据通知单费用缴纳税金
  6. 取得收据,完成报税缴税
[1]注:评税期内营业额不超过港币200万元及符合小型法团定义的公司,无需递交审计报告,惟仍须按规定完成核数审计,并於报税表填写核数师名称及审计报告的签署日期。

审计流程

  1. 整理企业交易记录、单据及银行对账单
  2. 出具符合香港会计制度的会计报表
  3. 委托审计师进行审计
  4. 审计师完成审计,发出审计报告

为了让审计工作更顺畅,企业提前准备好审计所需的资料也非常重要。相关资料包括子公司的经审核财务报表、税务局的利得税报税表副本、所有财务报表、所有销售/服务协议,雇佣合同,租赁协议、所有采购发票、所有支出的收据、银行帐单、所有销售发票以及相应的收据、任何特殊许可证的副本及公司注册文件副本等。

首次收到报税表后,审计及报税工作需要每年都做,企业也应在收到报税表后尽快处理,按要求在限期内报税、缴税,避免引致逾期罚款或法律责任。只要企业在日常营运中养成保留整理相关资料的习惯,审计报税也就是按部就班的程序了。

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