「不活動公司」就能「零申報」?一文讀懂香港公司如何核數報稅 | 文章 – 滙豐機滙

每年報稅季總有東主會查詢,如果公司在該財政年度内沒有經營任何業務,是否就能「零申報」不進行核數報稅呢?其實只有「不活動公司」才能申請「零申報」,然而要成為「不活動公司」必須滿足數個特定條件。本文將為大家介紹什麽是「零申報」和「不活動公司」,以及正規的公司核數及報稅的流程和注意事項。
財務  ·    ·  5 mins read

稅務局每年4月份就會向香港註冊公司發出報稅表,每到這個時候就會有東主開始查詢,如果公司在該財政年度内沒有經營任何業務,是否就能「零申報」不進行核數(或稱審計)報稅呢?

事實是只有「不活動公司」(或稱「休眠公司」)才能申請「零申報」,然而要成為「不活動公司」必須滿足數個特定條件,若不滿足條件並進行「零申報」,將面臨觸犯法律的風險。

因此本文將為大家介紹「零申報」的定義、申請「零申報」流程、什麽條件才符合「不活動公司」的定義,以及正規的公司核數及報稅的流程和注意事項。

什麽是「零申報」?

根據香港《公司條例》規定,所有在香港註冊並經營業務的公司,每個財政年度都需要將報稅表及經核數師核數的財務報表,遞交稅務局進行報稅。但是,如果企業在該財政年度內并沒有任何經營活動、沒有産生利潤(比如尚未開始經營或已準備注銷),將被視為「不活動公司」(「休眠公司」),就可向稅務局申請豁免做賬、核數及繳納稅款,進行「零申報」。

申請「零申報」的流程大致為:

  1. 公司一般在4月收到稅務局發出的報稅表
  2. 確認符合「零申報」條件
  3. 委托第三方會計師提供無運營核數師報告
  4. 於收到報稅表一個月內完成填寫,進行「零申報」申請

「不活動公司」須符合什麽條件?

許多東主誤以為公司沒有經營生意就等於是「不活動公司」,但其實「不活動公司」須符合以下條件:

「不活動公司」

須符合這些條件

沒有擁有任何銀行商業戶口或賬戶中沒有資金流動


沒有任何會計、交易記錄或任何商業往來


於政府機構中,有「無經營」的相關記錄


根據《稅務條例》規定,有限公司凡涉及右側任何一種業務,一律會被視為「開始經營業務」,即代表不符合「零申報」資格

股票投資

投資控股

集團往來資金調配

托付在香港代銷

容許或授權在香港運用專利或商標設計等資料

聘請員工

租賃辦公場所

涉及任何銀行交易

當企業滿足上述條件后,還需要通過一項特別決議,授權其董事作出法定聲明,並向公司註冊處申報公司處於不活動狀態,點此查閲公司註冊處提供的特別決議樣本

對於申請「零申報」的企業,稅務局也可能調查該企業過去7年的賬目明細,甚至銀行信息和海關記錄。若企業被發現不符合「零申報」資格,或將進一步被懷疑不實瞞稅或蓄意避稅,導致銀行賬戶被凍結甚至強制關閉,而罪成還將面臨罰款及監禁處罰。

那爲什麽市面上還有許多代理公司聲稱可以無條件做「零申報」呢?這是因爲將來所有的檔案都是由公司董事簽字確認,即代表將來所有的風險都是由公司董事承擔,與代理公司之間沒有任何關係。因此,東主需要認真檢視自身情況,選擇正確的做賬報稅方法。

有限公司做賬報稅流程

相對「不活動公司」的「零申報」,一般企業需要做的就是做賬報稅。按香港的稅制,只對在香港經營産生的利潤徵收利得稅。除物業租賃外,以任何形式在香港經營的業務均須申報利得稅。

對於無限公司(只進行商業登記的獨資企業),報稅可以依附於公司擁有者的個人報稅表,無需獨立申報。而對於有限公司,稅務局一般會於公司成立約18個月時發出報稅表,企業須對財務進行核數,並填寫獨立報稅表遞交稅務局。本文介紹的就是有限公司的核數和報稅流程。

報稅流程

  1. 註冊成立第18個月,首次收到稅務局發出的報稅表
  2. 進行賬務整理、核數,填寫報稅表,在規定時間內將核數報告及填寫好的報稅表遞交稅務局[1],完成報稅
  3. 稅務局據企業提供的核數文件評稅
  4. 稅務局完成評稅,發出列明應交稅務金額的繳稅通知單
  5. 企業依據通知單費用繳納稅金
  6. 取得收據,完成報稅繳稅

注[1]:評稅期內營業額不超過港幣200萬元及符合小型法團定義的公司,無需遞交核數師報告,惟仍須按規定完成核數,並於報稅表填寫核數師名稱及核數報告的簽署日期。

核數流程

  1. 整理企業交易記錄、單據及銀行對賬單
  2. 出具符合香港會計制度的會計報表
  3. 委托核數師進行核數
  4. 核數師完成核數,發出核數師報告

爲了讓核數工作更順暢,企業提前準備好核數所需的資料也非常重要。相關資料包括子公司的經審核財務報表、稅務局的利得稅報稅表副本、所有財務報表、所有銷售/服務協議,雇傭合同,租賃協議、所有采購發票、所有支出的收據、銀行帳單、所有銷售發票以及相應的收據、任何特殊許可證的副本及公司註冊文件副本等。

首次收到報稅表後,核數及報稅工作需要每年都做,企業也應在收到報稅表後儘快處理,按要求在限期內報稅、繳稅,避免引致逾期罰款或法律責任。只要企業在日常營運中養成保留整理相關資料的習慣,核數報稅也就是按部就班的程序了。

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